Содержание
Задача 2 3
Задача 3. 6
Список литературы 9
Задача 2
В журнале - ордере №1 и ведомости по счету 50 "Касса" на предприятии отражены следующие операции за сентябрь, руб:
- получено с расчетного счета на выплату
заработной платы - 52000
- возвращены неиспользованные подотчетные суммы - 5800
- получена выручка от реализации. - 47000
- оплачены административно-хозяйственные расходы - 11480
- внесено в банк наличными - 5150
- выдана заработная плата работникам - 41000
- выдано под отчет - 3695
- возвращены деньги на расчетный счет - 8653
- выдана материальная помощь - 4584
Определите, какие нарушения кассовой дисциплины имели место на предприятии исходя из вышеуказанных пунктов.
Составьте частный акт аудиторской проверки и определите результат - сумму недостачи (излишка).
Решение:
Общие требования к хранению наличных денежных средств на предприятиях установлены Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета Директоров Центробанка РФ 22 сентября 1993 г. N 40 (далее - Порядок ведения кассовых операций).
В соответствии с пунктом 3 указанного Порядка для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу, т.е. изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Пунктом 29 Порядка ведения кассовых операций установлено, что руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк.
Обозначим требования, предъявляемые действующим законодательством к кассиру, а также требования по оборудованию кассы и сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке.
предприятие, организация
цех
Акт ревизии наличных денежных средств
05
октяря
20
05
г.
Находящихся
В кассе
Расписка
К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
Материально-ответственное лицо
должность
подпись
Ф. И. О.
На основании приказа (распоряжения) от «___» __________ 20___ г. произведена ревизия денежных средств по состоянию на «___» __________ 20___ г.
При ревизии установлено следующее:
1) наличных денег
Восемнадцать тысяч шестьсот тридцать восемь
руб.
коп.
2) почтовых марок
руб.
коп.
3) ценных бумаг
руб.
коп.
4)
руб.
коп.
Итого фактическое наличие
Восемнадцать тысяч шестьсот тридцать восемь
прописью
По учетным данным
руб.
коп.
Результаты ревизии: излишек
недостача
Последние номера кассовых ордеров:
Приходного
, расходного
Председатель комиссии
должность
подпись
Ф. И. О.
Члены комиссии
должность
подпись
Ф. И. О.
должность
подпись
Ф. И. О.
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Материально-ответственное лицо
«___» __________ 20___ г.
Объяснение причин излишков или недостач
Материально-ответственное лицо
Решение руководителя предприятия
«___» __________ 20___ г. подпись
Задача 3.
Предприятие, занимающееся торговой деятельностью получило аванс в счет предстоящей поставки продовольственных и промышленных товаров в