ПРОГРАММА
проведения проверки правильности осуществления
кассовых операций Банка.
Цели проверки: определение соответствия кассовых операций Банка действующему законодательству, нормативным актам Банка России, внутренним документам Банка:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 26.12.95 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах".
3. Федеральный закон от 3.02.96 N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности" ст.29, 30, 36, 37.
6. Положение Центрального банка РФ от 05.12.2002 №205-П «О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ».
7. Положение ЦБ РФ от 09.10.2002 г. №199-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
8. Письма ГУ ЦБ РФ по г.Москве от 21.10.1997 г. №33-18-66 «Об усилении контроля за денежной наличностью».
9. Инструкция №113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченным банкам отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками, номинальная стоимость указана в иностранной валюте, с участием физических лиц операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок".
10. Письмо Банка России от 29.07.97 N 493 "О порядке рассмотрения документов, представляемых в территориальное учреждение Банка России для регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности".
11. Письмо Банка России от 22.08.97 N 02-29-1-3/688 "О требованиях к технической укрепленности кассовых узлов".
12. Письмо ЦБ РФ от 28.11.2001 N 137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
а также внутрибанковских документов:
- Положение «О порядке ведения кассовых операций»
- Внутрибанковская инструкция «О порядке осуществления Банком «»отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»
Проверка кассовых операций Банкаосуществляется посредством следующих первичных документов:
- Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма N 101, ежемесячная).
- Кассовые документы дня.
- Выписки по л/с 20202, 20208.
- Выписки по внебалансовым счетам 907, 912.
- Договора с поставщиками/ подрядчиками, акты, счета-фактур.
- Книга учета денежной наличности и других ценностей;
- Книга регистрации по открытию и закрытию денежного хранилища;
Кроме того, используются:
- Материалы предыдущих инспекционных проверок, содержащие сведения о нарушениях и недостатках при проведении кассовых операций.
- Аудиторские заключения.
Анализ состоит из следующих этапов:
1. Проверка правильности и соответствия ведения кассовых операций законодательству, нормативным актам, внутрибанковским документам.
2. Проверка организационных вопросов кассовой работы Банка, в т.ч. наличие
- приказов и распоряжений руководителя Банка о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность денежных средств и ценностей;
- положения о кассовом подразделении Банка;
- договоров о полной материальной ответственности;
- заключений территориального учреждения ЦБ РФ по технической укрепленности кассового узла Банка и внутренних структурных подразделений;
- писем территориального учреждения ЦБ РФ от установлении минимального остатка наличных денег в операционной кассе;
- документации о месте хранения запасных ключей;
- книги учета денежной наличности и других ценностей;
- образцов подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы;
- необходимой оснащенности рабочих мест кассовых работников: детекторов подлинности денежных знаков, машинок для пересчета купюр, кнопок тревожной сигнализации, дозиметрического прибора;
3. Проведение ревизии ценностей.
4. Проверка правильности проведения операций по приему наличных денег от организаций.
5. Проверка правильности проведения расходных кассовых операций по выдаче денег организациям.
6. Проверка порядка работы с денежной наличностью по обслуживанию населения.
7. Проверка возможного занижения минимального допустимого остатка средств на конец дня.
8. Проверка правильности ведения Книги учета денежной наличности и др.ценностей.
9. Проверка правильности формирования кассовых документов дня.
10. Проверка достоверности отчетности по ф.202 и ф.601.
11. Проверка соблюдения правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, при осуществлении кассовых операций.
12. Выводы по результатам проверки.