Содержание

Задание № 1 3

Задание № 2 15

Список литературы 17

Задание № 1

Большое внимание уделяется методам анализа кредиторской задолженности в процессе принятия управленческих решений.

Финансовый механизм является частью хозяйственного механизма и представляют собой формы и методы управления финансами предприятия с целью получения прибыли.

Финансовыми методами являются:

- Финансовое планирование;

- Финансовый учёт;

- Финансовый анализ;

- Финансовое регулирование;

- Финансовый контроль.

Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь реально оценивать финансово - экономическое состояние своего предприятия, а также состояние кредиторской задолженности. Для этого необходимо:

- Овладевать методикой оценки финансово-экономического состояния, а также методикой эффективного управления кредиторской задолженностью.

- Использовать формальные и неформальные методы сбора, обработки, интерпретации финансовой информации;

- Привлекать специалистов - аналитиков, способных реализовать данную методику.

Анализ кредиторской задолженности проводится с помощью совокупности методов и рабочих приёмов (методологии), позволяющих структуризировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. Сюда входит анализ абсолютных показателей, горизонтальный (временной) анализ, вертикальный (структурный) анализ, трендовый (динамический) анализ.

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счёт собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства -)кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Основной финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния вопросам рационального использования оборотных средств уделяют основное внимание.

При анализе финансовой устойчивости изучаются:

- Состав и размещение хозяйствующего субъекта;

- Динамика и структура источников финансовых ресурсов;

- Наличие собственных оборотных средств;

- Кредиторская задолженность;

- Наличие и структура оборотных средств;

- Дебиторская задолженность;

- Платёжеспособность.

Выбирая эту или другую методологию расчётов мы, прежде всего выбираем для себя финансовые решения краткосрочного характера, которые предполагают управление денежными потоками, ожидаемыми в ближайшем будущем (в пределах текущего года).

Происхождение большинства денежных потоков связано с ее сделками касающиеся оборотных средств и краткосрочных пассивов.

Основной задачей краткосрочного финансового планирования является обеспечение и поддержание ликвидности фирмы. Под ликвидностью понимается способность фирмы осуществить денежные выплаты в объёме и в сроки, предусмотренные контрактами. Фирма являющаяся ликвидной, в состоянии осуществить свою текущую деятельность, т.е. у нее имеется достаточно средств, чтобы произвести необходимые выплаты работникам, поставщикам и инвесторам, заплатить налоги и т.д. И наоборот, фирма не являющаяся ликвидной, не может в короткое время изыскать средства, необходимые для данных платежей, и это приводит к срыву текущих операций

При анализе ликвидности, необходимо различать 2 вида краткосрочных пассивов:

1) Краткосрочную кредиторскую задолженность как источник покрытия оборотных средств.

2) Текущие обязательства представляющие собой, либо часть долгосрочных пассивов, подлежащих погашению в отчётном периоде.

Первая категория обязательств относится к управлению как оборотными средствами, так и ликвидностью, тогда как вторая - лишь к управлению ликвидностью. Общая сумма краткосрочных пассивов включает в себя часть долгосрочных пассивов (т. е. подлежащую выплате в отчётном году). Эта сумма не подвержена влиянию изменений относительно оборотных средств, т. к. её величина определяется принятыми ранее долгосрочными финансовыми решениями. Поскольку преимущественная доля в финансировании оборотного капитала принадлежит кредиторской задолженности, целесообразно изучить ее состав, структуру и динамику, т.е. произошедшие изменения, произвести сравнительный анализ с дебиторской задолженностью.

Аналитик должен быть уверен в достоверности информации по видам и срокам задолженности. Для этого используется прямое подтверждение, чтение, изучение контрактов и договоров, личные беседы с работниками, имеющими сведения о долгах и обязательствах предприятия; проверка точностей записей в долговых обязательствах и сведений об уплате. Следует иметь в виду, что иногда может иметь место недооценка задолженности, т.е. в балансе может быть показана меньшая сумма, чем есть на самом деле.

Аналитику необходимо дать оценку условий задолженности – условий долговых договоров с точки зрения их реальности и полноты. При этом важным являются сроки, ограничение на использование ресурсов, возможность привлечения дополнительных источников финансирования и др.

Кредиторская задолженность возникает при расчётах с поставщиками и означает использование в хозяйственно-финансовой деятельности не