Практическая часть
Провести анализ финансового положения предприятия по следующим направлениям:
1. Анализ динамики активов, обязательств и капитала предприятия;
АКТИВ
Код
На начало
На конец периода
Изменение за
строки
периода
сумма,
темп
период
тыс.руб.
роста
абсол.
В % к
велич.
общей
сумме
1
2
3
4
5
6
7
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
22465.5
0
-100
-22466
1184
Основные средства
120
181946
212572.5
16.83
30627
-1614
Незавершенное строительство
130
13773
6727.5
-51.2
-7045.5
371.3
Долгосрочные финансиовые вложения
140
2667
2766
3.712
99
-5.217
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
2553
2652
3.878
99
-5.217
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
220851
222066
0.55
1215
-64
II. Оборотные активы
Запасы
210
29499
58702.5
99
29203.5
-1539
НДС по приобретенным ценностям
220
780
2692.5
245.2
1912.5
-100.8
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
230
1626
913.5
-43.8
-712.5
37.549
более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
240
53500.5
57292.5
7.088
3792
-199.8
течение 12 месяцев после отчетной даты)
Краткосрочные финансовые вложения
250
0
150
0
150
-7.905
Денежные средства
260
98991
57738
-41.7
-41253
2174.1
Прочие оборотные активы
270
ИТОГО по разделу II
290
184397
177489
-3.7
-6908
364
БАЛАНС (сумма строк 190+290)
300
405248
399555
-1.4
-5693
300
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
410
450
450
0
0
0
Добавочный капитал
420
4314
4314
0
0
0
Резервный капитал
430
90
90
0
0
0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
10104
119662.5
1084
109559
-5774
ИТОГО по разделу III
490
14958
124517
732
109559
-5774
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
510
132879
0
-100
-132879
7002.8
Прочие долгосрочные обязательства
520
ИТОГО по разделу IV
590
132879
0
-100
-1E+05
7003
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
4711.5
52086
1006
47374.5
-2497
Кредиторская задолженность
620
252699
222952
-11.8
-29747
1567.7
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
630
Доходы будущих периодов
640
Резервы предстоящих расходов
650
Прочие крткосрочные обязательства
660
ИТОГО по разделу V
690
257411
275038
6.848
17627.5
-929
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
405248
399555
-1.4
-5693
300
Алгоритм расчетов:
а) изменение за период в абсолютных значениях определяется как разность между показателями на конец периода и начало (графа 4 – графа 3);
б) темп роста определяется как частное от деления абсолютной величины и на начало периода, умноженное на 100 (графа 6 / графу 3 * 100);
в) изменение за период в % к общей сумме находится как изменение за период в абсолютных величинах, деленное на изменение валюты баланса, умноженное на 100 (графа 6 / -5693 * 100).
В результате анализа можно сделать некоторые выводы:
* уменьшилась валюта баланса на 5693 тыс. руб. Это связано по-видимому с переоценкой нематериальных активов, значение которых на конец периода отсутствует;
* темп роста оборотных активов составил -41,7%, т.е. уменьшение на 41,7%, при этом можно отметить положительную тенденцию к снижению дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты;
* произошло резкое снижение денежных средств, на 2174.1% по отношению к валюте баланса, темп роста составил – 41,7%. Данная ситуация показывает об остром дефиците оборотных средств.
* темп роста прибыли составил 1084%, показатель просто невероятный, требуется факторный анализ, чтобы выявить причину такого роста;
* на конец периода отсутствуют долгосрочные обязательства, в то же время доля краткосрочных займов и кредитов возросла на 2497%;
* снизилась кредиторская задолженность на –11,8%
В целом по источникам средств можно отметить рост собственных средств на 732%. То есть, можно сказать, что предприятие на конец отчетного периода развивается за счет собственных источников.
2. Анализ показателей структуры активов и источников предприятия;
Структуру активов и источников предприятия будем определять как частное от деления показателя на валюту баланса, умноженному на 100.
АКТИВ
Код
На начало
На конец периода
строки
периода
сумма,
%
сумма,
%
тыс.
тыс.руб.
руб.
1
2
3
4
5
6
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
110
22465.5
5.5
0
Основные средства
120
181945.5
44.9
212572.5
53.2
Незавершенное строительство
130
13773
3.4
6727.5
1.7
Долгосрочные финансиовые вложения
140
2667
0.7
2766
0.7
прочие долгосрочные финансовые вложения
145
2553
0.6
2652
0.7
Прочие внеоборотные активы
150
ИТОГО по разделу I
190
220851
54.5
222066
55.6
II. Оборотные активы