2. Анализ ресурсов и активов коммерческих банков Украины и Крыма.
2.1. Система банковских учреждений Украины и Крыма.
Закон Украины "О банках и банковской деятельности", положивший в марте 1991 года начало формированию банковской системы Украины, определяет банки как "учреждения, функциями которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлеченных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других кредитных ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, выполнение валютных и других банковских операций ...".
Банковская система Украины двухуровневая и состоит из Национального банка Украины и коммерческих банков.
Согласно ст.3 Закона, коммерческим банкам запрещается деятельность в сфере материального производства, торговли, страхования. Так же , как всем другим учреждениям, запрещено осуществлять банковские операции и называться банками или даже производными от этого названия.
Согласно ст.5, банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банков, если только не берет на себя их обязательство само. Единственным банком, обязательства которого - обязательства государства, является Сбербанк. Именно поэтому его деятельность по обслуживанию юридических лиц государство пытается ограничить.
Это краеугольные камни построения банковской системы Украины.
Законодательные и нормативные акты, регулирующие деятельность банковской системы Украины, в силу определяющего характера деятельности финансовых институтов для экономики, являются на сегодня наиболее разработанным пластом правового поля государства.
По степени приоритетности банковская система руководствуется:
* законами Украины;
* постановлениями Верховной Рады Украины;
* декретами и постановлениями Кабинета министров Украины;
* постановлениями НБУ;
* нормативными письмами НБУ.
Глубина и методология разработки нормативных документов определяет не только порядок осуществления любой банковской операции, но и порядок ее отражения в балансе банка. Поэтому ни одна денежная транзакция не может пройти бесследно. А новая система контроля банков не только обеспечивает наличие у НБУ ежедневной полной систематизированной информации о любом банке, но и четко определяет механизмы реагирования главного банка страны на опасные изменения финансового состояния коммерческих банков. Система электронных платежей, созданная и контролируемая НБУ, обеспечивает прохождение платежей по Украине в течение максимум полутора - двух часов. Она же практически исключает бесследное исчезновение средств.
Как уже было сказано выше, банковская система Украины двухуровневая. Первый уровень представляет Национальный банк Украины, являющийся эмиссионным центром. Он реализует единую государственную политику в области денежного обращения, кредита, укрупнения денежной единицы, организует межбанковские расчеты, координирует деятельность банковской системы в целом, определяет курс денежной единицы относительно валют других стран, выполняет другие функции по контролю за банковской системой Украины.
Второй уровень - коммерческие банки, которые осуществляют на договорных основах кредитно - расчетное, кассовое и иное банковское обслуживание предприятий, организаций и граждан путем выполнения операций и оказания банковских услуг. На 01.01.1997 года формально зарегистрированы 229 банковских учреждения, из которых 175 коммерческим банкам были выданы лицензии на право осуществления банковских операций.
Украинское банковское сообщество можно условно разделить на две группы.
Первая группа - государственные (Сбербанк, Эксимбанк) и бывшие государственные специализированные, сейчас корпоратизированные (Проминвестбанк, Укрсоцбанк, "Украина"). Семь лет назад эти банки занимали 100% банковского сектора. И сегодня они связаны с государством (четыре из них являются уполномоченными по обслуживанию бюджета), что приносит им не только доходы, но и убытки в связи с необходимостью кредитовать нерентабельные проекты правительства по социально - политическим, а не экономическим причинам.
Вторая группа - банки "новой волны", зарегистрированные в период 1989 - 1996 гг., которые на сегодня "отобрали" у старших братьев приблизительно 40% сектора банковских услуг. Крупнейшими банками в этой группе являются Укрсиббанк, "Аваль", ПУМБ, Укринбанк, "Ажио", Укркредитбанк, ВАБанк.
В Крыму представителем первого уровня является Крымское республиканское управление НБУ. Именно оно осуществляет контроль за банковской системой республики.
Самостоятельные банки Крыма являются юридическими лицами и выполняют операции согласно лицензиям, полученным от НБУ. Следует отметить, что управления и филиалы коммерческих банков других регионов Украины, а также филиалы самостоятельных банков в Крыму не имеют статуса юридического лица, а осуществляют свою деятельность согласно положения "О филиале" на основании лицензии, полученной от своей Головной конторы. На 01.04.1997 года зарегистрировано 132 банковских учреждений, расположенных в республике Крым, из которых 130 учреждений являются действующими, в том числе 119 имеют лицензию на осуществление валютных операций.
Общую характеристику банковской системы Украины можно дать, исходя из основных показателей деятельности банков Украины, к которым относятся:
* капитал (сумма уставного, резервного и других фондов, а также нераспределенная прибыль за вычетом убытков);
* фактически выплаченный уставный фонд;
* суммарные активы банка (валюта баланса);
* кредитно - инвестиционный портфель (выданные банком кредиты,
включая краткосрочные, долгосрочные, в валюте, межбанковские и