Задание №1
Мебельная фабрика выпускает высококачественную мебель только на заказ. На фабрике три производственных цеха и два подразделения обслуживания. Сменные затраты на накладные расходы на год следующие:
Наименование расходов
Сумма
Арендные платежи
12800
Страховой платеж за оборудование
6000
Платежи за телефонные переговоры
3200
Амортизационные исчисления
18000
Зар. плата мастеров
24000
Отопление и освещение
6400
Итого
70400
Показатель
А
B
C
X
Y
Занимаемая площадь
3000
1800
600
600
400
Стоимость оборудования
24
10
8
4
2
Сменные часы труда
3200
1800
1000
Ставки на час труда производственных рабочих
3.8
3.5
3.4
3
3
РАСПРЕДЕЛЕННЫЕ НАКЛАДНЫЕ РАСХОДЫ, %
39.44
23.94
16.9
11.27
8.45
По каждому подразделению
2.8
1.7
1.2
0.8
0.6
Распределение накладных расходов на подразделения обслуживания У, %
50
25
25
Распределение накладных расходов на подразделения обслуживания Х, %
20
30
50
Сумма накладных расходов от подразделения X, тыс. руб.
0.4
0.2
0.2
Сумма накладных расходов от подразделения У, тыс. руб.
0.12
0.18
0.3
Итого накладных расходов производств, тыс. руб.
3.32
2.08
1.7
Задание №2
Уволенный менеджер, который получил компенсацию в 80000 руб. решил с 04.01. начать собственный бизнес, выпуска изделия, для которого, как он знает, существует готовый рынок. Он планирует нанять работников, с которыми работал раньше и которые тоже были уволены по сокращению штатов, однако не все они готовы нанять работу сразу с 4 января. Для аренды менеджер выбрал подходящее помещение и подержанное оборудование, за которое он заплатил 60000 из тех 80000, которые он получил в качестве выходного пособия. По оценки ожидаемый срок службы составит еще пять лет с последующей нулевой ликвидационной стоимостью.
Другие данные
1. Производство начинается с 04.01. В течении января будет изготовлено 25%, которая будет продана в следующем месяце. В каждом последующем месяце производство будет составлять 75% объема реализации текущего месяца и 25% - объема реализации следующего месяца
2. Ожидаемые объемы реализации составят:
Месяц
Ед.
Руб.
Январь
0
0
Февраль
3200
80000
Март
3600
90000
Апрель
4000
100000
Май
4000
100000
3. Переменные затраты на производство на единицу продукции составляют:
Основные производственные материалы: 7 руб.
Заработная плата: 6 руб.
Переменные накладные расходы: 2 руб.
4. Запасы исходного сырья стоят 10000 руб. 50% сырья необходимого для выполнения объема производства в следующем месяце приобретаются в текущем. Остальные 50% будут закупаться непосредственно в месяц производства. Оплата осуществляется спустя 30 дней после их покупки.
5. Основные работники получают заработную плату 07 числа следующего месяца
6. Переменные производственные накладные расходы: 60% должны оплачиваться в течении месяца, следующего за месяцем, в котором они истрачены и 40% - спустя один месяц.
7. Постоянные расходы 4000 руб. в месяц. Четверть суммы выплачивается в течении месяца, в котором они были понесены, половина – в следующем месяце. Остальная часть – амортизационные отчисления.
8. Средства к получению: скидка 5% за оплату при всех платежах в текущем месяце, 20% - в последующие месяцы. 50% доходов от реализации поступает в следующем месяце, 20% - через месяц, 8% через два месяца, 2% - невозвратные долги.
Решение
Сначала рассчитаем объемы реализации и производства по месяцам:
Месяц
Объемы реализации
Объемы производства
количество
сумма
количество
сумма
Январь
0
0
800
20000
Февраль
3200
80000
900
22500
Март
3600
90000
1000
25000
Апрель
4000
100000
1000
25000
Май
4000
100000
Х
Х
После этого определим размеры переменных расходов исходя из объема производства и норм переменных расходов
Месяц
переменные расходы
Материалы
Зар плата
Накладные расходы
Итого
Январь
5600
4800
1600
12000
Февраль
6300
5400
1800
13500
Март
7000
6000
2000
15000
Апрель
7000
6000
2000
15000
Итого
25900
22200
7400
55500
После этого по исходным данным составим кассовые сметы по месяцам за январь, февраль, март и апрель