Введение 3

1. Способы совершения таможенных преступлений 4

2. Признаки совершения преступлений 9

3. Комплексная тактическая операция по изобличению 14

незаконного оформления автомашин 14

Заключение 20

Список использованных источников и литературы. 21

Введение

Глубокие преобразования в экономике государства в годы реформ привели к беспрецедентному росту преступности в сфере внешнеэкономической деятельности. На современном этапе такие преступления, как контрабанда и уклонение от уплаты таможенных платежей, имеют устойчивые черты организованно - коррумпированной, нередко трансгосударственной преступности, имеющей устойчивую тенденцию к качественному развитию. Гигантские прибыли, получаемые в этой сфере преступной деятельности, по оценкам многих специалистов, являются одной из основ теневой экономики. Ввиду высокой степени организованности и коррумпированности коэффициент латентности этих преступлений очень высок. Среди лиц, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, бытует мнение о бессчетном числе абсолютно ненаказуемых вариантов незаконного перемещения любых товаров и транспортных средств через таможенную границу, уклонения от уплаты таможенных платежей. Характерно, что практически все, по крайней мере, наиболее эффективные из незаконных операций связаны с подкупом должностных лиц таможенных органов. В результате способы совершения и сокрытия преступлений становятся все более изощренными и сложными для расследования.

Необходимо учесть, что основным направлением качественного развития преступности в сфере ВЭД является совершенствование способов совершения и сокрытия преступлений, характерной особенностью которых является их "технологическая сложность" и специфичность. В связи с этим назрела необходимость в формировании методики расследования на основе систематизации способов совершения преступлений и оставляемых ими следов. Поэтому предложенная рядом ученых криминалистическая формула: «от способа совершения преступления - к способу его раскрытия» как нельзя более актуальна именно для должностных преступлений в таможенных органах. Несмотря на актуальность, каких-либо научных исследований по данной проблеме ранее не предпринималось, а следственные и оперативно - розыскные подразделения органов прокуратуры, МВД, ФСБ и ФСНП не располагают необходимыми практическими рекомендациями.

1. Способы совершения таможенных преступлений

Не вдаваясь в постоянно меняющиеся особенности правового регулирования таможенным законодательством оформления ввезенных на территорию РФ транспортных средств, перечислим известные способы совершения преступлений должностными лицами таможенных органов на основе практики расследования уголовных дел Восточно-Сибирской транспортной прокуратурой и прокуратурами других регионов.

1. Изготовление и выдача заинтересованному лицу подложного удостоверения (ГТД) на автомашину в одном экземпляре, только для регистрации ее в органах ГИБДД, без регистрации такого оформления в таможенном органе. Таможенник по сговору с заинтересованным лицом выдает последнему удостоверение, предварительно вписав в него все реквизиты автомашины (модель, цвет, объем двигателя, номерные агрегаты и др.), а также отметку о праве отчуждения, ставит оттиски гербовой печати и ЛНП. Данное удостоверение вообще не регистрируется в таможенном органе. Однако удостоверение имеет все реквизиты для регистрации по нему автомашины в ГИБДД.

2. Выдача чистого бланка удостоверения (ГТД) с необходимыми реквизитами таможенного органа. Данный способ по сути является разновидностью предыдущего. Его основа - это выдача чистого бланка удостоверения установленного и известного органам ГИБДД образца с необходимыми реквизитами: гербовой печатью, ЛНП, в некоторых случаях штампом о праве отчуждения, подписью таможенника (если его подпись в ГИБДД хорошо знают либо имеют образцы) и т.п. Остальные реквизиты заинтересованное лицо заполняет самостоятельно.

В некоторых регионах, по оперативным данным, существует «рынок» таких чистых бланков (а также ксерокопий ГТД на автомашины, счетов справок и т.п.), стоимость которых колеблется от 200 долларов за экземпляр до 1000 долларов и выше. В этом случае таможенник рассчитывает на халатность госавтоинспектора РЭО ГИБДД или состоит с ним в преступном сговоре. Поскольку оба находятся в своеобразной технологической взаимозависимости, имеют возможность «контролировать» деятельность друг друга, в результате такого сговора, а иногда и без него госавтоинспектор также получает возможность «растаможивать» автомашины путем принятия в качестве основания регистрации автомашин заведомо поддельные ГТД, удостоверения, счета - справки, паспорта транспортного средства (ПТС) с поддельными отметками таможни о праве отчуждения и т.п., то есть вообще "в обход таможенного органа". В этом случае преступления могут совершаться и без участия работников таможенного органа. Бурятской транспортной прокуратурой расследовалось 2 уголовных дела о преступлениях, совершенных таким способом, в отношении двух госавтоинспекторов РЭО ГИБДД по более чем 20 эпизодам. По делам вступили в силу приговоры суда.

3. Изготовление двух экземпляров удостоверений (ГТД) с разными отметками о праве отчуждения автомашины. В данном случае оформление автомашины в ГИБДД производится, однако автомашина фактически оформляется с предоставлением преференции с отметкой в удостоверении о запрещении отчуждения автомашины в течение двух лет. Но в бланке того же удостоверения для ГИБДД делается противоположная по юридическому значению отметка «с правом отчуждения» и т.п., позволяющая заинтересованному лицу свободно распоряжаться автомашиной.

4. Необоснованное, безмотивное применение льгот (преференций) при таможенном оформлении. По сути тот же способ, однако без внесения указанных выше ложных сведений. То есть оба экземпляра удостоверения содержат отметку о льготном таможенном оформлении, однако преференция применена необоснованно, например в связи с ходатайством физического или юридического лица, либо в отношении типа автомашин, который вообще не подлежит оформлению в льготном порядке, либо в отношении лица, в отношении которого не могла быть применена преференция, например если это лицо заведомо уже ввозило в течение года автомашину беспошлинно, и т.п.

Восточно-Сибирской транспортной прокуратурой расследовалось уголовное дело, по которому автомашины в таможне оформлялись в льготном порядке, без уплаты таможенных платежей, на основе ходатайства авторитетной спортивной организации об оформлении автомашин сборной команды, выезжавшей на соревнования за границу. Кроме факта необоснованного применения преференции было установлено, что и ходатайства были поддельные и указанные в нем лица не имели отношения к спорту. Имели место и случаи, когда преференция применялась в отношении новых автомашин престижных марок, с большим объемом двигателя, в отношении которых применение соответствующей преференции было прямо запрещено.