Задача 3
На основании данных таблицы сравнить фактический расход ресурсов с плановыми нормами расхода, проанализировать показатели и сделать выводы.
Данные об использовании материальных ресурсов
Вид ресурсов
Расход ресурсов, т
Отклонение от норматива (+, -)
По норме
Фактически
Абсолютное, т
Относительное, %
На фактический объем продукции
Нефтепродукты
1603
1644
41
102,56
Сырье
368
3512
3144
954,35
Топливо
1026
1097
71
106,92
Итого
2997
6253
3256
208,64
Расходы материальных ресурсов в целом превышают норму на 3256 т, что составляет 208,64%. По видам ресурсов картина следующая: фактические расходы нефтепродуктов превышают норму на 41 т, что составляет 102,56%; фактические расходы сырья превышают норму на 3144 т, что составляет 954,35%; фактические расходы топлива превышают норму на 71 т, что составляет 106,92%. Наибольшее превышение нормы по расходам сырья. Это может свидетельствовать о большом проценте брака. По двум другим видам ресурсов(нефтепродукты и топливо) превышение нормы относительно небольшое, в пределах 2 – 7%.
Задача 12
На основании данных таблицы провести анализ общей суммы затрат. Проанализировать полученные данные и сделать выводы.
Затраты на производство продукции
№ п/п
Элементы затрат
Сумма, тыс.р.
Структура затрат, %
план
факт
+, -
план
факт
+, -
1
Оплата труда
19660
23800
+4140
15,1
14,6
-0,5
2
Отчисления в фонд социальной защиты
6880
8330
+1530
5,3
5,1
-0,2
3
Материальные затраты
70000
91200
+21200
53,8
55,9
+2,1
В том числе:
- сырье и материалы
50400
63000
+12600
38,6
38,6
-0,2
- топливо
11200
15048
+3848
8,6
9,2
+0,6
- электроэнергия и др.
8400
13152
+4752
6,4
8,1
+1,7
4
Амортизация
11200
15000
+3800
8,6
9,2
+0,6
5
Прочие затраты
22260
24690
+2430
17,2
15,2
-2,0
Полная себестоимость
130000
16020
+33020
100,0
100,0
-
В том числе:
- переменные затраты
91000
110656
+19656
70,0
68,0
-2,0
- постоянные затраты
39000
52364
+13364
30,0
32,0
+2,0
Фактически затраты на производство продукции в целом превышают плановый показатель на 33020 тыс.рублей, что составляет 125,4%. Из них по