Приложение № 4

Виды и характер возможных нарушений, выявляемых при оценке внутреннего контроля

№ п/п

Характер возможных нарушений

Влияние нарушений на достоверность бухгалтерской отчетности

Основание

1.

В организации отсутствуют приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность ТМЦ

Возможность злоупотреблений со стороны лиц, ответственных за сохранность ТМЦ

Приложение №1 (18)

2.

Не заключены договоры о полной материальной ответственности с лицами, ответственными за сохранность ТМЦ

3.

В учетной политике не отражен метод учета товаров

Отсутствие документального обоснования для применения в организации того или иного метода учета товаров

П. 10 (16)