Приложение №
Анкета тестов проверки состояния внутреннего контроля и системы бухгалтерского учета на ЗАО «АП Пластик»
№
Содержание вопроса
Ответы
Количест
венные
Примечание
П/п
Да
Нет
Нет ответа
показатели
1
2
3
4
5
6
7
А
1
2
3
4
5
6
7
Внутренний контроль
Проверяется ли списочный состав работников (когда и сколько раз)?
Проверяется ли правильность подсчета среднесписочной численности работников?
Проверяется ли по существу начисленная оплата труда?
Проверяется ли штатное расписание?
Проверяется ли правильность удержаний из заработной платы?
Проверяется ли правильность использования тарифов, расценок, разрядов и др. при начислении оплаты труда?
Проверяется ли обоснован-
ность начисления премий, вознаграждений, отпускных, подъемных (решения, прика-
зы, объем работ, докумен-тальное подтверждение)?
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Один раз в месяц
Один раз в месяц
Выборочно один раз в месяц
Выборочно один раз в месяц
1
2
3
4
5
6
7
Б
1
2
3
4
5
6
7
8
Система учета
Достоверны ли первичные документы и правильно ли они составлены?
Нет ли случаев включения в табель и другие документы вымышленных лиц?
Нет ли случая повторного начисления сумм по ранее оплаченным документам?
Нет ли в первичных документах и расчетных ведомостях арифметических ошибок?
Имеется ли в наличии проект организации и ведения учета расчетов по оплате труда?
Используются ли во всех случаях типовые документы и регистры?
Правильно ли отражаются на счетах операции по начислению и удержанию из заработной платы?
Сопоставляются ли записи аналитического учета по счетам 70, 76 в части расчетов по исполнительным листам и депонированной зарплате, записям в регистрах, Главной книге и балансе?
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Рабочий план счетов ЗАО «АП Пластик».
Рабочий план счетов бухгалтерского учета разработан в соответствии с «Планом счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности предприятий», утвержденного приказом МФ РФ от 1 ноября 1991 года с изменениями и дополнениями (приказ МФ РФ от 17 февраля 1997 года № 15 и «Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий»).
счет
субсчет
название
01
Основные средства
02
Износ основных средств
04
Нематериальные активы
05
Износ нематериальных активов
08
Капитальные вложения
10
Материалы
12
МБП
13
Износ МБП
15
Учет неотфактурованных поставок
19
НДС по приобретенным ценностям
19-1
НДС по материалам
19-2
НДС по МБП
19-3
НДС по основным средствам
19-4
НДС по нематериальным активам
19-5
НДС по услугам
19-6
НДС по капвложениям
19-7
НДС по товарам
19-а
НДС неоплаченный по материалам
19-б
НДС неоплаченный по МБП
19-о
НДС неоплаченный по основным средствам
19-к
НДС неоплаченный по капвложениям
19-т
НДС неоплаченный по товарам
19-у
НДС неоплаченный по услугам
20
Основное производство
20-1
Затраты по норме
20-2
Затраты сверхнормативные
25
Общепроизводственные расходы
25-1
В пределах норм
25-2
Сверх нормы
26
Общехозяйственные расходы
26-1
В пределах норм
26-2
Сверх нормы
28
Брак в производстве
31
Расходы будущих периодов
37
Выпуск продукции
40
Готовая продукция
41
Товары
44
Издержки обращения
46
Реализация
46-1
Реализация готовой продукции, услуг
46-2
Реализация товаров
46-4
Реализация столовой
47
Реализация основных средств
48
Реализация прочих активов
50
Касса
51
Расчетный счет
60
Расчеты с поставщиками
61
Расчеты по авансам выданным
62
Расчеты с покупателями
62-1
По готовой продукции (пластмасса)
62-2
По товарам (пластмасса)
62-3
Векселя полученные
62-4
Векселя выданные
62-5
По основным средствам
62-6
По прочей реализации
63
Расчеты по претензиям
64
Расчеты по авансам полученным
67
Расчеты по внебюджетным платежам
67-1
Налог на пользователей автодорог
67-2
Налог с владельцев транспортных средств
67-3
Налог на приобретение транспортных средств
67-4
Налог на загрязнение окружающей среды
67-5
Налог на реализацию ГСМ
68
Расчеты по платежам в бюджет
68-0
Налог на милицию
68-1
Налог на СН
68-2
Подоходный налог
68-3
Расчеты по НДС
68-4
Транспортный налог
68-5
Налог на содержание жил.фонда
68-6
Налог на образование