Вариант 6
Задача 1.
Рассчитать налог на имущество предприятий за 9 месяцев текущего года и заполнить в соответствии с приложением 1 к Инструкции ГНС РФ от 8.06.95 г. № 33 (в ред. Приказа МНС России от 18 января 2002 г. №БГ-3-21/22)
а) форму расчета налога на имущество предприятия по месту нахождения организации с приложениями (НИП-1)
б) форму расчета налога на имущество предприятия по месту нахождения обособленного подразделения организации с приложениями (НИП-2)
Таблица 1
Стоимость имущества предприятия
Счета бухгалтерского учета
Отчетные данные на
01.01
01.04
01.07
01.10
01.01
01 Основные средства
17835
20285
17789
19285
02Амортизация основных средств
10835
11181
9292
5261
04 Нематериальные активы
10685
9282
8292
7298
05 Амортизация нематериальных активов
1945
1896
1529
1218
08 Вложения во внеоборотные активы, в том числе:
по просроченным договорам на строительство объектов
4945
6898
4529
3218
4191
5064
3018
2898
10Материалы
12420
15403
17832
15289
15Заготовление и приобретение материальных ценностей
398
266
792
585
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
289
965
1688
1945
20 Основное производство
1175
1065
1720
1298
21Полуфабрикаты собственного производства
65
120
70
190
23 Вспомогательные производства
40
30
25
90
29 Обслуживающие производства и хозяйства
1288
1390
890
640
41 Товары
10440
9740
8730
10190
43 Готовая продукция
390
840
520
580
44 Расходы на продажу
1140
860
790
920
45 Товары отгруженные
10440
7840
11140
7940
46 Выполненные этапы по незавершенным работам
97 Расходы будущих периодов
1460
720
630
1240
Таблица 2
Стоимость льготируемого имущества предприятия
Счета бухгалтерского учета
Отчетные данные на
01.01
01.04
01.07
01.10
01.01
01 Основные средства
1835
2285
1789
1285
02Амортизация основных средств
785
1181
292
261
10Материалы
420
403
832
289
20 Основное производство
175
65
720
296
43 Готовая продукция
390
840
520
580
Таблица 3
Стоимость имущества предприятия по месту нахождения обособленного подразделения
Счета бухгалтерского учета
Отчетные данные на
01.01
01.04
01.07
01.10
01.01
01 Основные средства
17835
20285
17789
19285
02Амортизация основных средств
10835
11181
9292
5261
04 Нематериальные активы
10685
9282
8292
7298
05 Амортизация нематериальных активов
1945
1896
1529
1218
10Материалы
12420
15403
17832
15289
15Заготовление и приобретение материальных ценностей
398
266
792
585
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей
289
965
1688
1945
20 Основное производство
1175
1065
1720
1298
45 Товары отгруженные
10440
7840
11140
7940
46 Выполненные этапы по незавершенным работам
97 Расходы будущих периодов
1460
720
630
1240
Решение:
Расчет среднегодовой стоимости имущества предприятия
1 квартал
1 полугодие
9 месяцев
Стоимость
имущества
15357,13
31262,5
47368,13
Стоимость льготируемого
имущества
269,25
594,375
909,5
Стоимость имущества по месту нахождения обособленного опдразделения
1283,375
2416,625
3956,25
Рассчитано: 1 квартал (1.01/2+1.04/2)/4
1 полугодие (1.01/2+1.04+1.07/2)/4
9 месяцев(1.01/2+1.04+1.07+1.10/2)/4
При расчете использовалась остаточная (балансовая) стоимость по объектам основных средств и нематериальных активов
а) Расчет налога
Среднегодовая стоимость имущества
(в целом по организации)
47368,13
в том числе
льготируемого
909,5
Налоговая база (в целом по организации)
46458,63
Исчисленная сумма налога (в целом по организации)
2,2%*46458,63=1022,09
Налоговая база (по месту нахождения организации)
42502,38
Налоговая ставка (по месту нахождения организации)
2,2%
Исчисленная сумма налога (по месту нахождения организации)
2,2%*42502,38= 935,0523
Налог уплачивается в бюджет ежеквартально по месту нахождения организации
б) Расчет налога
Среднегодовая стоимость имущества
(по обособленному подразделению)
3956,25
Налоговая база (по обособленному подразделению)
3956,25
Налоговая ставка (по месту нахождения обособленного подразделения)
2,2%
Исчисленная сумма налога (по обособленному подразделению)
2,2%*3956,25=87,0375
Налог уплачивается в бюджет ежеквартально по месту нахождения обособленного подразделения организации
Задача 2
Используя данные таблицы 4, определить сумму налогов от реализации продукции (товаров, услуг) и распределение платежей по бюджетам