Журнал хозяйственных операций за второй квартал
№
Содержание операции
Сумма
Корреспонденция счетов
Дт
Кт
1
Акцептованы счета поставщиков
955600
15
60
ТЗР
20000
15
60
2
Оприходованы на склад материалы по учетным ценам
960000
10
15
Отклонение стоимости материалов
15600
16
15
3
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: поставщикам за материалы
955600
60
51
Транспортным организациям за доставку материалов
20000
60
51
4
Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство : изделий А
1200000
20
10
Изделия Б
450000
20
10
На обслуживание оборудования
10000
23
10
На цеховые нужды
9000
25
10
На нужды заводоуправления
4000
26
10
5
Списываются отклонения по материалам на производство : изделий А
72000
20
16
Изделий Б
27000
20
16
На обслуживание оборудования
600
23
16
На цеховые нужды
540
25
16
На нужды заводоуправления
240
26
16
6
Получено безвозмездно от другого завода оборудование первоначальной стоимостью
1200000
08
98
7
Начислен на месяц износ: машин и оборудования
60000
23
02
Зданий и сооружений и прочих основных средств, цехового назначения
10000
25
02
Зданий и сооружений, общехозяйственного значения
6000
26
02
8
Начислен износ по МБП, переданным в цех
6500
25
02
9
Произведены отчисления от прибыли в резервный капитал
160000
84
82
10
Произведены отчисления в резерв для ремонта ОС, машин о оборудования
50000
23
96
Зданий, сооружений и прочих основных средств цехового значения
10000
25
96
Зданий, сооружений и прочих ОС общезаводского значения
10000
26
96
11
Начислена и распределена заработная плата за месяц основных рабочих:
изделия А
500000
20
70
Изделия Б
300000
20
70
Рабочих, обслуживающих машин и оборудования
50000
23
70
Персонала цехов
70000
25
70
Персонала заводоуправления
28000
26
70
Рабочих за время очередных отпусков
30000
20
96
12
Произведены отчисления на социальное страхование в размере 35,6% рабочим:
Изделий А
178000
70
69
Изделий Б
106800
70
69
Рабочих, обслуживающих машины о оборудование
17800
70
69
Персонала цехов
24920
70
69
Персонала заводоуправления
9968
70
69
Рабочих за время очередных отпусков
10680
96
69
13
Резервируется для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10% от начисленной заработной платы:
Производств. рабочих изд. А
50000
20
96
Рабочих, изд. Б
30000
20
96
Рабочих, обслуживающих машины и оборудование
5000
23
96
14
Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную изд. А
8000
20
51
Изд. Б
7000
20
51
Обслуживающие производства
3000
23
51
Отопление и освещение зданий цеха основного производства
4000
25
51
Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения
5000
26
51
15
Произведены удержания налогов из зарплаты предприятия
120000
70
68
16
Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатацию машин и оборудования
Изделие А
Изделие Б
111600
67000
20
20
23
23
17
Списывается общепроизводственные расходы.
Изделие А
Изделие Б
68775
41265
20
20
25
25
18
Списываются общехозяйственные расходы
Изделие А
Изделие Б
33275
19965
20
20
26
26
19
Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой производственной себестоимости:
Изделий А
Изделий Б
2852150
1515225
40
40
20
20
20
Отклонение фактической производственной себестоимости
Изделие А ,Б
451495
43
20
21
Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной стоимости
Изделия А, Б
3915880
43
43
20
20
22
Отражена со склада готовая продукция покупателям: по плановой себестоимости
5400000
45
43
Отклонения от плановой себестоимости
54000
43
90
23
Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям
45000
44
51
24
Поступило на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию по оптовым ценам
7060000
51
62
НДС
1412000
68
19
25
Списывается внепроизводственные расходы на себестоимость реализованной продукции
45000
90
44
26
Списывается реализованная продукция по плановой себестоимости
НДС
Отклонения по плановой себестоимости
5800000
58000
58000
90
19/3
45
45
68
90
28
Списан на соответствующий счет финансовый результат по реализации продукции
1669000
90
99
29
Произведены отчисления от прибыли в фонды специального назначения для материального поощрения работников
300000
99
84
30
Получено в кассу с расчетного счета , на выплату премии , командировочных расходов
1800900
50
51
31
Перечислено с расчетного счета: налоги, удержанные с заработной платы
450000
120000
69
68
51
51
Органом социального страхования произведены отчисления
450000
69
51
32
Выданы из кассы: зарплаты, премии
1200000
70
50
Подотчет на хозяйственные и командировочные расходы
320000
71
50
33
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку в погашение краткосрочной ссуды
1000000
66
51
34
Поступили средства от дебиторов, ранее списанные на убытки в связи с истечением сроков исковой давности
50000
51
76
35
Взносы родителей на содержание детей в детском саду
150000
51
76
36
Перечислены с расчетного счета в бюджет :
Сумма НДС
1412000
68
51
37
Сумма налога на прибыль
2000000
68
51
Расчет отклонений в стоимости материалов за второй квартал 2001г.:
Показатели
Материалы по учетным ценам
Отклонения в стоимости материалов
Средний процент отклонений
Фактическая себестоимость материалов
Остаток на начало месяца
800000
90000
890000
Поступило за месяц
960000
15600
975600
Всего
1760000
105600
6%
1865600
Израсходовано на производство:
Изделий А
1200000
72000
6%
1272000
Изделий Б
450000
27000
6%
477000
Для обслуживания машин и оборудования
10000
600
6%
10600
Для цехов. нужд
9000
540
6%
9540
Для нужд заводоуправления
4000
240
6%
4240
Итого
1673000
100380
1773380
Остаток на конец месяца
87000
3638980
Распределение расходов на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Виды продукции
Сметные расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования
Фактически
Сумма
%
А
500000
111600
22,32
Б
300000
67000
22,32*
итого
800000
178600