Содержание
Задание 1 3
Задание 2 7
Задание 3 8
Список литературы 10
Задание 1
На основании хозяйственных операций за 1 квартал составить журнал хозяйственных операций, указав в нем дебетуемый и кредитуемый счет. Определить суммы по операциям, в которых она не указана, по каждому виду деятельности:
- открыть субсчета счета 90 «продажи» и занести на них хозяйственные операции;
- форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
- справку о порядке определения данных , отражаемых по строке 1 «Расчета ( налоговая декларация) налога от фактической прибыли»;
- составить расчет налога от фактической прибыли ( налоговую декларацию);
- расчет налога на добавленную стоимость (налоговую декларацию);
- расчет налога на пользователей автодорог;
- расчет налога с продаж.
В таблице 1 представлены хозяйственные операции за 1 квартал .
Таблица 1
Хозяйственные операции за 1 квартал
№ п/п
Наименование операции
Сумма, руб.
Д
К
1
Выручка за реализованную продукцию ( по отгрузке и по договору № 1)
300000
62
90.1
налог на добавленную стоимость (20 %)
60000
90.1
68 ндс
Итого
360000
2
Списывается неполная себестоимость реализованной продукции
120000
90.1
41
3
Принят к оплате счет – фактура поставщика за поступившие на склад материалы по покупной стоимости
80000
10
60
НДС ( 20 %)
16000
19
60
Итого
96000
4
С расчетного счета перечислена задолженность поставщику
96000
60
51
5
На расчетный счет поступил аванс под отгрузку продукции по договору 2
600000
51
62
6
НДС на сумму полученного аванса
100020
62
68 ндс
7
Принята к оплате счет – фактура поставщика за товары по оптовой реализации по покупной стоимости
500000
41
60
НДС – 20 %
100000
19
60
Итого
600000
8
Отгружена продукция ( по отгрузке) по договору 2 в счет ранее полученного аванса
420000
62
90.2
В том числе НДС
70014
90.2
68 ндс
Фактическая себестоимость
90000
90
43
9
Сторнируется сумма НДС по авансу, полученному под отгрузку
170034
68 ндс
19
10
Принят к оплате счет – фактура поставщика за товары для розничной продажи по покупной стоимости
280000
41
60
НДС ( 20 %)
56000
19
60
Итого
336000
11.
Оплачена задолженность с расчетного счета по операции 10
336000
60
51
12
Выручка розничной торговли поступила в кассу
484512
50
62
В том числе налог с продаж
23072
62
68 ндс
НДС
76955
62
68 ндс
13
Списываются реализованные в рознице товары по продажной стоимости без налога с продаж и налога на добавленную стоимость ( см. операцию 12)
384485
90.3
41
14
Наценка на реализованные товары в рознице
112000
42
62
15
Выручка от оптовой продажи товаров поступила на расчетный счет
420000
51
62
В том числе НДС ( 16,67 %)
70014
62
68 ндс
16
Списывается покупная стоимость реализованных оптом товаров
15000
90.4
44
17
Реализованы основные средства
Продажная стоимость
40000
62
47.1
Первоначальная стоимость
48000
47.1
01
Сумма амортизации на дату продажи
27000
02
47.1
Остаточная стоимость
24150
НДС
4000
47.1
68 ндс
Результат от продажи
15000
47.1
99
Индекс – дефлятор составил 1,15
18
Ликвидированы основные средства
Первоначальная стоимость
54000
47.2
01
Амортизация на дату ликвидации
49000
47.2
02
Остаточная стоимость
5000
Затраты по ликвидации
1000
47.2
70
Оприходованы материалы от ликвидации по цене полезного использования
500
10
99
Результат ликвидации
4500
99
47.2
19
Налог на пользователей автодорог – от производства
- от торговой деятельности
3000
2956
26
26
68 па
68 па
20
Списана дебиторская задолженность по истечении сроков исковой давности
3000
62
99
21
Списана дебиторская задолженность невостребованная по истечении 4 месяцев
1500
62
99
22
Списывается кредиторская задолженность по истечении сроков исковой давности
2500
60
99
23
Списывается положительная курсовая разница
- по валютному счету
- по суммам задолженности покупателям
- по валютному краткосрочному кредиту
15000
30000
2250
52
62
44
99
99
99
24
Перечислены с расчетного счета
- налог на прибыль
- НДС
5000
8000
68 пр
68 ндс
51
51
25
Начислены налоги
- на рекламу
- на содержание милиции
- на землю
- на владельцев транспортных средств
- на имущество
300
100
400
200
600
43
99
44
08
99
68 рек
68ми
68зем
68 втр
68 им