ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ЛИЗИНГ»
3.1. Оценка структуры баланса предприятия
Бухгалтерский баланс характеризует состав и размещение хозяйственных средств предприятия (актив), а также источники их образования и целевое назначение (пассив). В связи с этим с помощью анализа имущественного положения рассматривается состав имущества и капитала организации, эффективность использования активов с учетом их целевого назначения.
По проведенному горизонтальному анализу (табл. 3.1) можно проследить, что за период 2002-2005гг. величина валюты баланса растет с каждым годом. Но в 2006г. произошло значительное снижение данной величины (с 263 301,5 до 178 970 тыс.р.). Главным образом это произошло за счет снижения таких статей, как незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения и НДС по приобретенным ценностям.
За 2002-2006гг. динамика каждой из составляющих актива и пассива различна.
Уменьшение такой статьи как доходные вложения в материальные ценности в 2002-2004гг. связано ростом долгосрочных финансовых вложений и незавершенного производства. В 2005-2006гг. доходные вложения резко выросли за счет снижения незавершенного строительства и долгосрочных финансовых вложений в 2006г.
Запасы практически не играют никакой роли в деятельности ООО «Лизинг», поэтому с развитием предприятия и его становлением величина запасов падает. Однако за счет роста расходов будущих периодов в 2005г. их величина практически сравнялась с величиной денежных средств, а в 2006г. увеличилась еще практически в два раза.
Таблица 3.1. Структура и динамика показателей агрегированного баланса ООО «Лизинг»
Наименование показателя
2002г.
2003г.
2004г.
2005г.
2006г.
тыс.р.
удельный вес, %
тыс.р.
удельный вес, %
тыс.р.
удельный вес, %
тыс.р.
удельный вес, %
тыс.р.
удельный вес, %
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
13,5
0,02
353,0
0,26
831,5
0,36
940,5
0,36
1011,5
0,57
Незавершенное строительство
1678,5
2,63
53249,5
39,51
114499,5
50,08
65462,5
24,86
3568,0
1,99
Доходные вложения в материальные ценности
38706,5
60,62
38200,0
28,34
37281,5
16,31
89472,0
33,98
106006,0
59,23
Долгосрочные финансовые вложения
712,0
1,12
1212,0
0,90
14659,5
6,41
17987,0
6,83
4188,5
2,34
ИТОГО по разделу I
41110,5
64,38
93014,5
69,02
167272,0
73,17
173862,0
66,03
114774,0
64,13
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
140,5
0,22
107,5
0,08
95,5
0,04
699,0
0,27
1236,5
0,69
НДС по приобретенным ценностям
3592,0
5,63
13838,0
10,27
22757,0
9,95
13553,5
5,15
1510,5
0,84
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
16641,5
26,06
25919,0
19,23
29442,0
12,88
66764,5
25,36
58439,5
32,65
Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
-
-
1290,0
0,72
Денежные средства
2371,5
3,71
604,0
0,45
519,0
0,23
624,0
0,24
635,0
0,35
Прочие оборотные активы
-
-
1285,5
0,95
8533,0
3,73
7798,5
2,96
1085,5
0,61
ИТОГО по разделу II
22745,5
35,62
41754,0
30,98
61346,5
26,83
89439,5
33,97
64197,0
35,87
БАЛАНС
63856,0
100,00
134769,0
100,00
228618,5
100,00
263301,5
100,00
178971,0
100,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
80,0
0,13
150,0
0,11
150,0
0,07
150,0
0,06
150,0
0,08
ИТОГО по разделу III
257,0
0,40
6246,0
4,63
17314,0
7,57
15320,5
5,82
6559,0
3,66
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15433,5
24,17
71393,0
52,97
162173,0
70,94
119359,5
45,33
49810,5
27,84
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
38444,0
60,20
39120,5
29,03
35606,5
15,57
102658,0
38,99
96167,5
53,73
Кредиторская задолженность
9721,5
15,22
18009,0
13,36
13525,0
5,92
25963,5
9,86
26434
14,77
ИТОГО по разделу V
48165,5
75,43
57129,5
42,39
49131,5
21,49
128621,5
48,85
122601,5
68,50
БАЛАНС
63856,0
100,00
134769,0
100,00
228618,5
100,00
263301,5
100,00
178971,0
100,00
Все денежные средства организации находятся только на расчетном счете. Согласно договору, заключенному между ООО «Лизинг» и одним из основных банков, средства, приходящие на расчетный счет предприятия, должны в течение 1-2 дней быть пущены в дело (например, на приобретение объекта лизинга). Это и объясняет их небольшую величину.
Величина дебиторской задолженности в динамике 2002-2005гг. расчет, что объясняется увеличением количества заключенных договоров, по которым ожидаются лизинговые платежи. В 2006г. произошло незначительное снижение данной статьи баланса скорее всего за счет окончания срока действия части договоров.
Рост статей актива баланса компенсировался в 2003г. за счет роста всех источников финансирования (статей пассива баланса): был увеличен уставный капитал, значительно возросли долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность. В 2004г. наблюдается лишь рост нераспределенной прибыли и долгосрочных обязательств за счет снижения краткосрочных обязательств. В 2005г. ситуация меняется кардинальным образом: из-за значительного убытка снижается нераспределенная прибыль и значительно увеличиваются краткосрочные кредиты и займы. Такая же динамика и в 2006г., но здесь присутствует еще и небольшое падение краткосрочных кредитов.
Это говорит о том, что за рассматриваемый период значительно изменилась структура баланса. В связи с этим необходимо провести вертикальный анализ.
Особенностью данного баланса является то, что основную долю актива составляют внеоборотные активы (рис. 3.1).
В период 2002-2004гг. наблюдается значительный рост (с 2,63 до 50,08%) доли незавершенного строительства, в то время как доходные вложения в материальные ценности теряют свои позиции (падение с 60,62 до 16,31%). Величина основных средств в структуре активов баланса имеет положительную тенденцию, а вот долгосрочные финансовые вложения ведут