Содержание
Введение 3
1. Характеристика предприятия 5
2. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств в кассе и на расчетных счетах 5
3. Проведение внутреннего аудита кассовых операций на материалах ОАО «Центротранстехмонтаж» 15
3.1. Проверка документального оформления кассовых операций 15
3.2 Проверка синтетического и аналитического учет кассовых операций 23
3.3 Проверка проведения инвентаризации денежных средств кассы 28
4. Внутренний аудит операций на расчетном счете в банке на материалах ОАО «Центротранстехмонтаж» 33
4.1 Проверка открытия и оформления расчетного счета 33
4.2 Проверка правильности безналичной формы расчетов 33
4.3 Проверка синтетического учета операций на расчетном счете 38
5. Экономический анализ 43
5.1. Анализ прибыли ОАО «Центротранстехмонтаж» 43
5.2. Анализ платежеспособности ОАО «Центротранстехмонтаж» 46
5.3. Анализ показателей финансовой устойчивости ОАО «Центротранстехмонтаж» 49
Заключение 56
Введение
Экономический контроль является одним из условий успешного развития рыночных отношений. Развитие предпринимательства и появление новых форм собственности, возникновение предприятий различных организационно - правовых форм потребовали коренного изменения системы экономического контроля.
В настоящее время наряду с государственными контролирующими органами экономический контроль осуществляется независимыми контролерами - аудиторами и аудиторскими организациями. Аудиторская деятельность регламентируется рядом нормативных актов и подлежит лицензированию.
Аудиторский контроль подразделяется на внешний и внутренний.
Внешний аудит проводится независимыми аудиторами на договорной коммерческой основе за счет средств заказчика. Положительное мнение внешнего аудитора о достоверности отчетности предприятия служит залогом доверия к нему со стороны партнеров, кредиторов, а также иных связанных с ним экономических субъектов.
Внутренний аудит, осуществляемый собственными специалистами предприятия, представляет собой внутрихозяйственный контроль, проводимый с использованием методов внешнего аудита. Целью внутреннего аудита является обеспечение эффективности всех уровней управления предприятием, а также защита законных имущественных интересов предприятия и его собственников.
Данный отчет о практике составлен на основании пройденной производственной практики в период с 01 марта 2008 года по 15 марта 2008 года в ОАО «Центротранстехмонтаж». Данное предприятие занимается оптовой торговлей строительными материалами. В штате организации имеются 6 человек – руководитель, главный бухгалтер, бухгалтер-кассир, менеджер по продажам (3 человека).
Мною проведен внутренний аудит денежных средств в кассе и на расчетном счете организации за период – с 2005 года по 2007 год.
С 01 марта 2008 года по 07 марта 2008 года мою был проведен аудит денежных средств в кассе предприятия. С 08 марта 2008 года по 15 марта 2008 года – аудит денежных средств на расчетном счете.
При проверке мною были исследованы первичные документы, находящиеся на предприятии (наличие, полнота отражения хозяйственных операций по имеющимся документам, соответствие документов, законодательным требованиям по форме и заполнению), хозяйственные операции (на соответствие законодательству) за 2005, 2006, 2007 года.
1. Характеристика предприятия
ОАО «Центротранстехмонтаж» занимается оптовой торговлей строительными материалами. Торговля производится в городе Москве (филиалов нет). Организация осуществляет торговлю через офис, куда материалы поставляются со склада (арендованного). ОАО «Центротранстехмонтаж» имеет около 0,9% оборота на рынке строительных материалов в городе Москве (по данным на 01 января 2007 года). Предприятие имеет налаженную сеть покупателей, новые покупатели появляются очень редко – это стратегия предприятия, она сформирована с целью снижения вероятности появления нереальной к взысканию дебиторской задолженности.
В штате организации состоит 6 человек. Директор, в обязанности которого входят переговоры с поставщиками, покупателями, установление цен на продукцию, решение общих вопросов. Главный бухгалтер – на него возложены обязанности по ведению налогового, управленческого и бухгалтерского (за исключением кассовых операций) учета. Бухгалтер-кассир – в его обязанности входит обеспечение правильного документооборота и отражения в учете операций с наличными денежными средствами, а также соблюдение кассовой дисциплины. Менеджер по продажам (3 человека) в их обязанности входит – поиск новых клиентов, доставка материалов со склада в офис, контроль за сохранностью материалов на складе и в пути. Со всеми работниками заключены трудовые бессрочные договоры.
2. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств в кассе и на расчетных счетах
Учет денежных средств занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета в организациях. Для учета наличия и движения всех видов денежных средств в российской и иностранной валютах в Плане счетов бухгалтерского учета выделен специальный разд.V "Денежные средства". К денежным средствам организаций в соответствии с данным разделом относятся: