Построение аналитического баланса-нетто
Бухгалтерский баланс служит индикатором для оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составим уплотненный баланс, в котором объединим в группы однородные статьи.
Аналитический баланс ООО «Фея» представлен в таблице 1.
Таблица 1. Аналитический баланс-нетто ООО «Фея» на 1 января 2004 года
АКТИВ
Код строки
на начало периода
на конец периода
1
2
3
4
I. Внеоборотные активы
Основные средства и нематериальные активы
110+120
145566,56
152479,71
Долгосрочные финансовые вложения
140
1212,27
2655
Прочие внеоборотные активы
150+130
29324,28
25055,84
ИТОГО по разделу I
190
176103,11
180190,55
II. Оборотные активы
Запасы
210
39611,7
20769,5
НДС по приобретенным ценностям
220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
17833,5
19097,5
Краткосрочные финансовые вложения
250
0
50
Денежные средства
260
32987,5
19246
Итого по разделу II
290
90432,7
59163
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
300
266535,81
239353,55
Уставный капитал
410
150000
150000
Добавочный капитал
420
1438
1438
Резервный капитал
430
30
30
Нераспределенная прибыль прошлых лет
460
21609,5
54144,8
Непокрытый убыток прошлых лет
465
-18241,5
-14257,5
Итого по разделу III
490
154836
191355,3
IV. Долгосрочные обязательства
590
44293
0
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
610
1570,5
17362
Кредиторская задолженность
620
65836,31
30636,25
ИТОГО по разделу V
690
67406,81
47998,25
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)
700
266535,8
239353,6
Анализ динамики и структуры стоимости имущества ООО «Фея»
и источников его приобретения в 2003 году
Таблица 2. Актив и пассив сравнительного аналитического баланса-нетто ООО «Фея» за 2003 год
АКТИВ
Код строки
Абсолютная величина
Удельные веса, %
Изменения
на начало периода
на конец периода
на начало периода
на конец периода
в абсол. выражении
в уд. весах
в % к началу года
в % к изменению итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
I. Внеоборотные активы (итог раздела 1)
176103,1
180190,6
66,1
75,3
4087,44
9,2
2,3
-15,0
Основные средства и нематериальные активы
110+120
145566,56
152479,71
82,7
84,6
6913,15
2,0
4,7
-25,4
Долгосрочные финансовые вложения
140
1212,27
2655
0,7
1,5
1442,73
0,8
119,0
-5,3
Прочие внеоборотные активы
150+130
29324,28
25055,84
16,7
13,9
-4268,44
-2,7
-14,6
15,7
II. Оборотные активы (итог раздела 2)
90432,7
59163
33,9
24,7
-31269,7
-9,2
-34,6
115,0
Запасы
210
39611,7
20769,5
43,8
35,1
-18842,2
-8,7
-47,6
69,3
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
240
17833,5
19097,5
19,7
32,3
1264
12,6
7,1
-4,7
Краткосрочные финансовые вложения
250
0
50
0,0
0,1
50
0,1
-0,2
Денежные средства
260
32987,5
19246
36,5
32,5
-13741,5
-3,9
-41,7
50,6
БАЛАНС
300
266535,8
239353,6
100,0
100,0
-27182,26
х
-10,2
100,0
ПАССИВ
III. Капитал и резервы (итог раздела 3)
490
154836
191355,3
58,1
79,9
36519,3
21,9
23,6
-134,3
в том числе:
0,0
Собственный оборотный капитал (3 раздел - 1 раздел)
-21267,11
11164,75
32431,86
-152,5
-119,3
IV. Долгосрочные обязательства
590
44293
0
16,6
0,0
-44293
-16,6
-100,0
162,9
V. Краткосрочные обязательства
690
67406,81
47998,25
25,3
20,1
-19408,56
-5,2
-28,8
71,4
Заемные средства
610
1570,5
17362
2,3
36,2
15791,5
33,8
1005,5
-58,1
Кредиторская задолженность
620
65836,31
30636,25
97,7
63,8
-35200,06
-33,8
-53,5
129,5
БАЛАНС
700
266535,8
239353,6
100,0
100,0
-27182,20
х
-10,2
100,0
За анализируемый 2003 год общая стоимость имущества ООО «Фея» сократилась на 27189 тыс. рублей или на 10 %. Снижение стоимости имущества ООО «Фея» за рассматриваемый период свидетельствует о сокращении хозяйственного оборота. На начало 2003 года в ООО «Фея» доля внеоборотных средств составляла 66%, а доля оборотных средств – около 34 %. За исследуемый период произошло изменение структуры стоимости имущества в сторону увеличения удельного веса в нем внеоборотных активов на 9,2 %, и доля внеоборотных средств на конец отчетного периода составила 75,3 %.
Стоимость внеоборотных активов ООО «Фея» возросла на 4087,44 тыс. руб. или почти на 2,3 % и составила на конец анализируемого периода 180190,6 тыс. руб. Такое увеличение стоимости внеоборотных активов обусловлено, в основном, увеличением стоимости основных средств и нематериальных активов организации на 6913 тыс. руб., в результате чего их стоимость на конец 2003 года составила 152427 тыс. руб. Незначительно возросли в ООО «Фея» долгосрочные финансовые вложения - на 1442 тыс. руб.
За 2003 год в ООО «Фея» произошло снижение стоимости оборотных активов почти на 32000 тыс. руб. или на 34 %, и составила на конец 2003 года 59163 тыс. рублей. За анализируемый период возросла краткосрочная дебиторская задолженность на 1264 тыс. руб. или на 7 % и составила 19097,5 тыс. руб. Также в отчетном 2003 году возросли краткосрочные финансовые вложения ООО «Фея» на 50 тыс. руб.
На начало анализируемого периода доля собственных средств ООО «Фея» составляла 58% и составляли 154836 тыс. руб., а на долю привлеченных средств приходилось всего 42% или 111699,81 тыс. руб. За анализируемый период возросла доля собственных средств ООО «Фея» почти на 24 % и составила на конец отчетного периода 191355,3 тыс. руб. Доля привлеченных средств ООО «Фея» также сократилась за анализируемый период на 63701,56 тыс. руб. за счет погашения долгосрочных обязательств. Величина собственных средств в обороте ООО «Фея» за отчетный период возросла и составила 11164,75 тыс. руб.
Оценка финансовой устойчивости ООО «Фея»
Финансовая устойчивость предприятия – это такое состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности.
Для характеристики финансовой устойчивости применяются абсолютные