1. Структура тарифной ставки, дифференциация в зависимости от видов страхования

Под страховыми тарифами понимаются ставки платежей с единицы страховой сумму за определенный период. Для удобства расчета за единицу страховой суммы обычно понимается 100 у.е., за страховой период – один год. При таких условиях тарифная ставка представляет собой платеж в определенном проценте от страховой суммы. В структуре тарифной ставки находят отражение все необходимые фонды и резервы, предназначенные для страховых операций.

Главная часть тарифной ставки (нетто-ставка) предназначена для формирования выплат страхового возмещения и страховых сумм. Нетто-ставка состоит из двух частей: чистой оплаты риска (рисковая нетто-ставка) и рисковой надбавки. Чистая оплата риска определяется умножением вероятности риска на страховую сумму.

На основе статистических данных за ряд лет (желательно за 305 лет) рассчитываются отклонения от средней величины рисковой нетто-ставки. Для этого к «чистой нетто-ставке» добавляется рисковая надбавка, равная среднему квадратическому отклонению. В результате получают обеспечивающую нетто-ставку (обеспечивает выплату возмещений в условиях, когда фактический уровень выплат превышает средний норматив).

Следовательно, тарифная ставка технически строится из чистой оплаты риска, рисковой надбавки и, наконец, нагрузки, предназначенной покрывать расходы страховой организации и приносить прибыль. Полная тарифная ставка носит название брутто-ставки. Все составные части тарифной ставки поступают в различные специальные фонды и резервы:

* рисковая нетто-ставка – в фонд оплаты убытков, из которого происходят выплаты страховых сумм и страхового возмещения (в зарубежной практике он носит название «резерв премий», в отечественной – технические резервы или резерв по страхованию жизни);

* страховые рисковые надбавки – в фонд, предназначенный для компенсации случайных колебаний страхового фонда выплат;

* нагрузка в брутто-ставке – на формирование особых фондов, из которых оплачиваются издержки страховой организации. При проведении отдельных видов страхования в состав нагрузки включаются отчисления на финансирование мероприятий, позволяющих снизить вероятность наступления страхового события.

Частью тарифной ставки (брутто-ставки) является резерв предупредительных мероприятий (РПМ) и прибыль по рисковым видам страхования (П).

При проведении отдельных видов страхования в состав нагрузки включаются отчисления на финансирование мероприятий, позволяющих снизить вероятность наступления страхового события.

В составе страховых фондов можно выделить следующие запасные фонды и резервы:

1) технические резервы по рисковым видам страхования;

2) резерв взносов по страхованию жизни (накопительные виды личного страхования);

3) резерв предупредительных мероприятий;

4) фонды оплаты труда, производственного и социального развития;

5) амортизационный фонд.

Первые три позиции относятся к специальным страховым фондам. За счет данных источников страховые организации имеют возможность использовать средства в качестве инвестиционных ресурсов. Фонд производственного и социального развития и фонда оплаты труда обеспечивают нормальное функционирование страховщика. Амортизационный фонд обеспечивает воспроизводство основных средств страховой организации [12,с.84-85].

2. Методика расчетов страховых тарифов по страхованию жизни (таблицы смертности и т.д.)

Построение тарифов по страхованию жизни имеет следующие особенности:

1. Расчеты производятся с использованием демографической статистики и теории вероятности.

2. При расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений.

3. Тарифные ставки-нетто состоят из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования.

Сочетание математических методов, применяемых в статистике, теории вероятности и долгосрочных финансовых исчислений породило особу отрасль науки – теорию актуарных расчетов, на основе которой устанавливаются тарифные ставки и резерв взносов по страхованию жизни. Актуарные расчеты – это система математических и статистических методов, с помощью которых определяются финансовые взаимоотношения страховщика и страхователя по долгосрочному страхованию жизни.

Тарифная ставка определяет, сколько денег каждый из страхователей должен внести в общий страховой фонд с единицы страховой суммы. Поэтому тарифы должны быть рассчитаны так, чтобы сумма собранных взносов оказалась достаточной для выплат, предусмотренных условиями страхования. Таким образом, тарифная ставка – это цена услуги, оказываемой страховщиком населению, т.е. своеобразная цена страховой защиты. От чего же зависят ее размеры, как установить цену на тот или иной вид страхования жизни?

Полная тарифная ставка называется брутто-ставкой. Она состоит из нетто-ставки и нагрузки. Задача нетто-ставки – обеспечить выплаты страховых сумм, т.е. выполнение финансовых обязательств страховщика по договорам страхования. Нагрузка предназначена компенсировать расходы на ведение страховых операций.

Своеобразие операций страхования жизни проявляется при построении нетто-ставки. Условия страхования жизни обычно предусматривают выплаты в связи с дожитием застрахованного до окончания срока действия договора страхования или в случае его смерти в течение этого срока. Кроме того, предусматриваются выплаты в связи с потерей здоровья вследствие травмы и некоторых болезней.

Таким образом, для исчисления объема страхового фонда нужно располагать сведениями о том, сколько лиц из числа застрахованных доживет до окончания срока действия их договоров страхования и сколько из них каждый год может умереть, у скольких из них и в какой степени наступить потеря здоровья. Количество выплат, помноженное на соответствующие страховые суммы, позволит определить размеры предстоящих выплат, т.е. появится возможность