Доработка

1. Задача

Известно:

1. Организация А (комитент) заключила с организацией Б (комиссионер) договор комиссии, в соответствии с которым организация Б реализует продукцию (масло растительное) комитента без участия в расчетах.

2. Стоимость проданной продукции – 720 000 руб. (в т.ч. НДС – 12 000 руб.).

3. Комиссионное вознаграждение – 10% от стоимости реализованной продукции.

4. В январе текущего года организация А передала продукцию организации Б, которая в феврале текущего года отгрузила продукцию покупателю.

5. Денежные средства поступили на счет организации А (комитента) в феврале текущего года.

6. Сумма комиссионного вознаграждения была перечислена организации Б в марте текущего года.

7. Организация Б определяет выручку для исчисления НДС по отгрузке.

Определить:

а) сумму НДС, уплаченную комиссионером,

б) в каком месяце должна быть уплачена сумма НДС комиссионером.

Решение:

а) Для того чтобы определить сумму НДС, уплаченную комиссионером, необходимо определить налоговую базу. Согласно ст. 156 НК РФ налоговой базой будут являться сумма дохода, полученная комиссионером в виде вознаграждения при исполнении комиссионного договора. В данной задаче доход, полученный в виде вознаграждения, исчисляется как 10% от стоимости реализованной продукции, т.е. стоимости проданной продукции за минусом НДС проданной продукции. Посчитаем суму комиссионного вознаграждения:

КВ = (720000 – 12000)*10/100 = 70 800 руб.

Таким образом налоговой базой для исчисления НДС, уплаченного комиссионером, является сумма 70800 руб.

Теперь нужно определиться со ставкой НДС в данном случае. В задаче реализуется растительное масло, поэтому по ст. 164 п. 2 п.п. 1 НК РФ ставкой налога будет являться 10%.

Найдем эти 10%:

70800*10% = 7080 руб.

Сумма, уплаченная комиссионером, равна 7080 руб.

б) В месяце, следующем за отчетным