Расчет.
Журнал хозяйственных операций.
№п/п
Хозяйственная операция
Первичный документ
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
Отпущено сырья в основное производство
Требование накладная1
3360
20
10
2
Реализованы возвратные отходы
Накладная на отпуск материалов на сторону2
7560
10
20
7560
91
10
3
Поставлен профиль
Приходный ордер3
33600
62
91
НДС
6720
91
68
4
Отпущен профиль в основное производство
Требование накладная
2016
20
10
5
Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
Требование накладная
134,4
26
10
6
Выдан аванс на командировочные расходы Сидорову А.В.
Расходный кассовый ордер5
8400
71
50
7
По авансовому отчету Сидорова А.В.
Авансовый отчет
Железнодорожный билет
702,19
26
71
Железнодорожный билет
702,19
26
71
Талоны на постельное белье
33,90
26
71
Счет ООО «Чайка» за проживание
3616,95
26
71
Суточные
1500
26
71
НДС Железнодорожный билет
126,39
19
71
НДС Железнодорожный билет
126,39
19
71
НДС Талоны на постельное белье
6,10
19
71
НДС Счет ООО «Чайка» за проживание
415,05
19
71
8
Начислена заработная плата
82500
20
70
27150
25
70
59042,7
26
70
' Приложение 1
2 Приложение 2
3 Приложение 3
4 НДС рассчитан с учетом действующего законодательства по ставке 18%.
5 Приложение 4
9
Начислены отпускные Кузнецовой А.А,6
6671,45
26
70
10
Начислена оплата больничного листа Петровой С.Л.7
2546,25
69/2
70
108
Начислен налог на доходы физических лиц
20240,05
70
68
109
Начислен единый социальный налог
Начислены взносы в федеральный бюджет
11550
20
69/1
3801
25
69/1
8265,98
26
69/1
Начислены взносы в фонд социального страхования
3300
20
69/2
1086
25
69/2
2361,71
26
69/2
Начислены взносы в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
165
20
69/3
54,3
25
69/3
118,1
26
69/3
Начислены взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
2805
20
69/4
923,1
25
69/4
2007
26
69/4
Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (страховая часть)
5445
20
69/5
2596
25
69/5
4281,74
26
69/5
Начислены страховые взносы в пенсионный фонд (накопительная часть)
1485
20
69/6
70S
25
69/6
1167,75
26
69/6
11
Проведен ремонт оборудования подрядным способом
Акт выполненных работ
14952
25
60
6Расчет суммы отпускных приведен в приложении 7
7 Расчет суммы больничного листа приведен в приложении 8
8 В соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ работодатели являются налоговыми агентами, и на них лежит обязанность исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму исчисленного налога.
9 В соответствии с главой 24 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками ЕСН являются организации, осуществляющие выплаты физическим лицам. Налог исчисляется на дату получения дохода физическим лицом. Датой получения дохода является день начисления выплат и иных вознаграждений. Расчет ЕСН приведен в приложении 9
12
Приобретен за безналичный расчет станок PZ
Счет - фактура
42711,87
08
60
НДС
7688,13
19
60
Принятия к учету
42711,87
01
08
13
Оплачен счет за доставку станка
Платежное поручение, выписка банка
1000
60
51
Сумма расходов на доставку станка
847,45
08
60
НДС
152,55
19
60
Принятия к учету
847,45
01
08
14
Удержано с Иванова А.А. за брак
700
70
73
15
Получена арендная плата от ООО «Лига»
Выписка банка
35593
51
62
35593,23
62
91
НДС
6406,77
91
68
16
Оплачен счет за электроэнергию
Платежное поручение
16800
60
51
17
Выявлена недостача кондиционера в техническом отделе (виновные лица не установлены)
Акт инвентаризации
10080
94
01
10080
91
94
18
Сдана готовая продукция «А» с цеха основного производства (по учетной себестоимости)
43008
43
20
19
Реализована готовая продукция по безналичному расчету
Себестоимость готовой продукции
180633,6
90
43
Выручка по реализованной продукции
322560
62
90
НДС
53760
90
68
Финансовый результат от продажи
88166,4
90
99
20
Оказана материальная помощь Сидорову А.В.
Приказ директора
400
26
70
400
70
26
21
Выдана заработная плата персоналу
Платежная ведомость10
148452,65
70
50
Списаны управленческие расходы
86315,32
90
26
86315,32
99
90
Финансовый результат от прочей реализации
45146,46
91
99
Реформация баланса
46997,54
99
84
На основании сделанных проводок формируем ведомость оборотов и остатков за период с 01.01.04 по 31.01.04