Доработка
Хозяйственные операции за год
№п/п
Операция
Сумма
Дт
Кт
1
2
3
4
5
1.
Поступили на расчётный счёт средства в погашение задолженности акционеров по подписке на акции
400000
51
75/1
2.
Акцептован счёт проектно-изыскательской организации за принятые работы по реконструкции цеха
115000
08
60
3.
Акцептован счёт подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха
700000
08
60
4.
Списаны затраты по реконструкции цеxa на увеличение первоначальной стоимости основных средств
815000
01
08
5.
Передано в монтаж производственное оборудование
500000
08
07
6.
Акцептован счёт специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования
100000
08
60
7.
Принято в эксплуатацию установленное производственное оборудование
600000
01
08
8.
Оплачены с расчётного счета строительной, проектной и монтажной организации
915000
60
51
9.
Списано морально устаревшее оборудование:
- первоначальная стоимость
- сумма начисленного износа на дату списания
- остаточная стоимость
- услуги ремонтного цеха по демонтажу оборудования
- стоимость оприходованных материалов (запасных частей, металлолома) от демонтированного оборудования
- финансовый результат (сумму определить)
460000
390000
70000
70000
80000
60000
01/2
02
91
91
10
99
01/1
01/2
01/2
23
91
91
10.
Принят к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы:
а) сырьё и материалы по учётным ценам - 1250000руб,
отклонения +20000 руб.
1270000
1250000
20000
15/1
10/1
16/1
60
15/1
15/1
11.
Счёт-фактура магазина. Накладная-требование. Поступили на склад прочие материалы. В том числе:
-от подотчётных лиц по учётным ценам - 4 500, отклонения - +400;
-отходы от производства продукции "А" по учётным ценам - 6 200, отклонения - + 500.
4900
4500
400
6700
6200
500
15/6
10/6
16/6
15/6
10/6
16/6
71
15/6
15/6
71
15/6
15/6
12.
Лимитно-заборные карты. Отпушены со склада сырьё и материалы по учётным ценам на производство продукции
1635000
20
10/1
1
2
3
4
5
13.
Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учётной стоимости по сырью и материалам на производство продукции.
98100
20
16
14.
Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учётным ценам:
- на хозяйственные нужды основных цехов…
- в ремонтно-механическую мастерскую…
- на строительство корпуса основного цеха ....
Итого .............................................................
115400
120300
130600
366300
20
23
08
10/6
10/6
10/6
15.
Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учётной стоимости по прочим материалам:
на хозяйственные нужды основных цехов .... .
в ремонтно-механическую мастерскую ...........
на строительство корпуса основного цеха .....
Итого .............................................................
111938
116691
126682
355311
25
23
08
16
16
16
16.
Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выплаты заработной платы работникам за вторую половину июля 2002г. и на командировки
6442000
50
51
17.
Расходные кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы:
-в погашение задолженности по заработной плате
-под отчёт на командировочные расходы ......
Итого .......................................................
1225257
18000
1243257
70
71
50
50
18.
Разработочная таблица. Табеля учёта рабочего времени. наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август:
-рабочим за изготовление продукции
-рабочим за строительство корпуса основного цеха -административно - управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов
-административно-управленческому персоналу предприятия, работникам общехозяйственных служб и складов
Итого ................................................................
3500000
960 000
1900000
840000
7200000
20
08
25
26
70
70
70
70
19.
Начислен единый социальный налог:
Рабочим за изготовление продукции
За строительство корпуса основного цеха
АУП основных цехов
АУП организации
Итого………………………………………………….
1246000
341760
676400
3417600
5681760
20
08
25
26
69
69
69
69
20.
Платёжные поручения. Перечислена с расчётного счёта задолженность:
-поставщикам
-бюджету
-банку в погашение краткосрочного кредита
Итого .................................................................
1800000
280100
130800
2210900
60
68
66
51
51
51
21.
Выписка банка с валютного счёта. Платёжное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику
15050
60
52
22.
Счета поставщиков. Расчёт-распрепеление затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета "Энергосбыта" и "Водоканалтреста" за потреблённые электроэнергию и воду:
-оборудование основных цехов ..........................
-на хозяйственные нужды основных цехов .......
-на общехозяйственные нужды ...........................
-в ремонтно-механическ ой мастерской .............
Итого ................................................................
592 000
250 000 135000 150000
1127000
25
25
26
23
60
60
60
60
23.
Расчет амортизации основных средств. Начислен износ основных средств, эксплуатируемых в:
-основных цехах, цеховых кладовых .............
-общехозяйственных службах, отделах, складах
-ремонтно-механической мастерской ................
Итого ..................................................................
1020000
90000
170000
1280000
25
26
23
02
02
02
24.
Справка бухгалтерии. Начислен износ нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами
13400
26
05
25.
Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчётного счёта для выдачи аванса работникам за первую половину августа
4520000
50
51
26
Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам предприятия за первую половину августа
4520000
70
50
27
Авансовые отчёты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации
20000
26
71
28
Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесённые учредителями в счёт их вкладов в уставный капитал
870 000
08
75
29
Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август:
-подоходный налог ............................................
-алиментов.....................................................
Итого ..................................................................
790 000
75000
865 000
70
70
68
76
30
Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)
600000
25
96
31.
Счёт ОАО принят к оплате счёт подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов
45000
96
60
35
Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости (остаток НЗП – 2750400руб.):
10878869
43
20
36
Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости
15000000
90
43
Предъявлен счёт покупателю за отгруженную продукцию
29343000
62
90
37
Счёт автохозяйства. Принят к оплате счёт за доставку готовой продукции до станции отправления
63000
44
60
38.
Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платёжные поручения. Поступили на расчетный
счёт:
-выручка за отгруженную продукцию
-задолженность разных организаций дебиторов
Итого ..................................................................
29343000
90800
29433800
51
51
62
76
40
Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции
63000
90
44
41
Расчёт налогов в бюджет. Начислена задолженность бюджету по налогам с выручки (НДС акцизы)
4065000
90
68
42
Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продукции
15215000
90
99
43
Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль
1464367
99
68
44
Отражены в учёте результаты инвентаризации материальных ценностей
Излишки материальных ценностей по учётной стоимости)
1500
10
91
Недостачи материальных ценностей (по учётной стоимости):
на общезаводских складах
в цеховых кладовых
Итого
9000
11000
20000
94
10
Недостачи материальных ценностей в пределах естественной убыли(по учётной стоимости):
на общезаводских складах
в цеховых кладовых
Итого
9000
7000
16000
94
10
Отнесено на виновных лиц:
по учётной стоимости
разница между взыскиваемой стоимостью и учётной стоимостью
Итого
Всего
4000
1500
5500
43000
73
73
94
16
45.
Перечислено с расчётного счёта
1.За услуги предприятия связи
НДС
Итого
47000
9400
56400
60
51
Автопредприятию за использование автомобилей для служебных поездок аппарата заводоуправления
НДС
Итого
Всего
30000
6000
36000
60
51
46
Акцептованы и оплачены счета с расчётного счёта за принятые работы и услуги:
1.Ремонтно-строительной фирмы за текущий ремонт зданий:
цехов основного производства
цехов вспомогательного производства
заводоуправления
НДС
Итого
Акцепт-это согласие на оплату счёта, если счёт принят к оплате, то в бух. Учёте это отражается по кредиту сч.60)
31000
15000
26000
14400
86400
20
23
26
19
60
60
60
60
60
51
2.ТЭЦ за энергию и тепло, использованные
в цехах основного производства
в цехах вспомогательного производства
в заводоуправлении
НДС
Итого
800000
300000
200000
260000
1560000
20
23
26
19
60
60
60
60
60
51
3.Горводоканалу за воду, использованную на хозяйственные и технологические нужды:
в цехах основного производства
в цехах вспомогательного производства
в заводоуправлении
НДС
Итого
Всего
200000
100000
30000
66000
396000
2820000
20
23
26
19
60
60
60
60
60
51
47
Получены в кассу с расчётного в банке наличные деньги
на выплату зарплаты за первую половину декабря
на выплату пособий на детей
на командировочные и хозяйственные расходы
Итого
7000000
900000
500000
8400000
50
51
48.
Перечислено с расчётного счёта:
1. в бюджет - подоходный налог с заработной платы за ноябрь
2. в Пенсионный фонд - отчисления за ноябрь
3. в Фонд социального страхования -отчисления за ноябрь
4. в Фонд обязательного медицинского страхования - отчисления за ноябрь
490 000
237 000
80000
38000
68/1
69/2
69/1
69/3
51
51
51
51
49.
Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами и займами:
1. коммерческого банка
15000
91
66
2. финансово-промышленные компании
5000
91
66
50.
Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного производства на выполнение работы по заказам цехов основного производства
486991
25
23
51.
Списана себестоимость выполненных работ цехами вспомогательного производства на издержки цехов основного производства
5752729
20
25
52.
Списаны общепроизводственные расходы цехов основного производства на издержки основного пр-ва
1397440
20
26