3.3. Влияние предложенных мероприятий на основные показатели работы предприятия
В ходе реализации предложенных мероприятий на предприятии возможно достижение следующих результатов.
Результатом о проведения первого мероприятия, то есть от замены пильных механизмов на валке леса и обрезке сучьев возможно снижение себестоимости 1 м3 на 20 руб. При этом сопутствующим эффектом от этого мероприятия является снижение трудоемкости лесозаготовительных работ, поскольку предлагается использовать более современные пульные механизмы, имеющие меньшие массы, это снижает утомляемость рабочих по валке и обрезке сучьев.
Эффектом от второго мероприятия является также сокращение себестоимости продукции. Помимо этого сопутствующим результатом от мероприятии является увеличение процента загрузки оборудования на нижнем складе. До мероприятия процент загрузки оборудования составлял 70%, после мероприятия процент загрузки оборудования составит 82%, то есть возможно увеличение загрузки оборудования на 12%.
От проведения этого мероприятия возможно снижение себестоимости 1 м3 продукции на 12,8 руб. Отобразим снижение себестоимости в таблице 5.
Таблица 5
Снижение себестоимости в результате проведения мероприятий
Показатель
Значение
1. Себестоимость до проведения мероприятий, руб./м3
1235,5
2. Снижение себестоимости за счет замены пильных механизмов на валке леса и обрезке сучьев, руб./м3
20,0
3. Снижение себестоимости за счет концентрации нижнескладских работ, руб./м3
12,8
4. Общее снижение себестоимости, руб./м3
32,8
5. Себестоимость после проведения мероприятий, руб./м3
1202,7
В таблице 6 рассмотрим изменение себестоимости продукции за счет предложенных мероприятий.
Таблица 6
Статья
До мероприятий
После мероприятий
На весь объем, тыс. руб.
На 1 м3, руб.
На весь объем, тыс. руб.
На 1 м3, руб.
1. Плата за лесные ресурсы
4190
58,6
4190
58,6
2. Основная заработная плата производственных рабочих
13194
184,5
12023
168,2
3. ЕСН
5006
70
4617
64,6
4. Расходы на подготовку и освоение производства
5738
80,2
5738
80,2
5. РСЭО
17472
244,3
16822
235,2
6. Услуги лесовозного транспорта
8784
122,8
8914
124,7
7. Цеховые расходы
969
13,5
967
13,4
8. Общехозяйственные расходы
3738
52,2
3738
52,2
9. Коммерческие расходы
26512
370,7
26512
370,7
10. Прочие расходы
2736
38,7
2497
34,9
11. Полная себестоимость
88341
1235,5
86018
1202,7
В ходе предложенных мероприятий возможен следующий совокупный эффект от снижения себестоимости:
- снижение расходов по основной заработной плате производственных рабочих на 1171 тыс. руб.;
- снижение расходов по социальному страхованию на 389 тыс. руб.;
- снижение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования на 650 тыс. руб.;
- снижение цеховых расходов на 2 тыс. руб.;
- снижение прочих расходов на 239 тыс. руб.
Общее снижение себестоимости за счет предложенных мероприятий составит 2323 тыс. руб.
Условно годовая экономия в совокупности двух мероприятий составит:
Эг = (1235,5 – 1202,7) * 71,5 = 2345,2 тыс. руб.
Наибольшее снижение себестоимости от предложенных мероприятий достигается по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
Предложенные мероприятия способствуют снижения только цеховой себестоимости продукции, то есть никаким образом не влияют на коммерческие расходы предприятия.
До проведения предложенных мероприятий цеховая себестоимость предприятия составляла 55353 тыс. руб. или 774,2 руб. на 1 м3 древесины, после проведения предложенных мероприятий цеховая себестоимость продукции будет составлять 53271 тыс. руб. или 745 руб. на 1 м3 древесины.
Таким образом снижение цеховой себестоимости возможно на 4%.
Дополнительной экономией от реализации второго предложенного мероприятия, то есть от концентрации нижнескладских работ будет являться снижение расходов на аренду оборудования, а также уменьшение стоимость арендуемого оборудования на предприятии за счет отказа от арендуемой раскряжевочной линии ЛО-15 С. В таблице 7 представлено изменение стоимости арендуемого оборудования после проведения мероприятия по концентрации нижнескладских работ.
Таблица 7
Изменение стоимости арендуемого оборудования
Показатель
Значение
До мероприятия
После мероприятия
Стоимость арендуемого оборудования, тыс. руб.
25052
24492
Далее необходимо произвести пересчет основных показателей работы предприятия с учетом изменений в совокупности от двух предложенных мероприятий. Пересчет показателей представлен в таблице 8. Формулы расчета некоторых показателей работы предприятия будут представлены ниже.
Таблица 8
Основные показатели работы предприятия после проведения предложенных мероприятий
Показатель
Значение
До мероприятий
После мероприятий
Абсолютное изменение
1
2
3
4
1. Объем лесозаготовок, тыс. м3
71,5
71,5
-
2. Товарная продукция, тыс. руб.
52938
52938
-
3. Среднегодовая стоимость ОПФ (балансовая), тыс. руб.
5811,5
5811,5
-
4. Арендуемая стоимость ОПФ, тыс. руб.
25052
24492
-560