Уважаемые члены Государственной аттестационной комиссии!

Выполненная дипломная работа посвящена актуальной теме кредитования банками бюджетных организаций. В основном выделяют две причины, по которым бюджетные организации прибегают к кредитованию: погашение кассовых разрывов и инвестиционные программы. До введения в действие (01.01.2000 года) Бюджетного кодекса РФ вопрос о возможности предоставления кредита тому или иному учреждению рассматривался, исходя из вышеуказанных норм Гражданского Кодекса РФ и положений учредительных документов такого учреждения.

Целью данной дипломной работы является обоснование системы кредитования бюджетных организаций коммерческими банками. Задачей является рассмотреть теоретические вопросы; осуществить анализ деятельности Ижевского филиала ОАО «Банк Москвы» и разработать предложения по улучшению (реформированию) системы кредитования. Правовой основой кредитования бюджетных организаций является Бюджетный кодекс, Гражданский кодекс.

Статья 161 БК РФ (до 1 января 2005 года статья 118 Бюджетного Кодекса РФ) устанавливает, что бюджетные учреждения не имеют права получать кредиты у кредитных организаций и других физических и юридических лиц. Средства, полученные по кредитам банков, предоставляются бюджетным учреждениям через бюджеты различных уровней. Российская практика кредитования государственных и муниципальных органов власти основана на определении кредитного рейтинга региона, либо муниципального образования.

Присвоенный г. Ижевску рейтинг с позитивными перспективами означает, что г. Ижевск относится к категории городов, имеющих уровень надежности, соответствующий среднему в рейтинговом классе.

Объект исследования дипломной работы - Ижевский филиал ОАО «Банк Москвы» начал свою работу в феврале 2002 года. Сегодня среди его клиентов более 700 юридических и около 25000 физических лиц. Филиал поддерживает партнерские взаимоотношения с Правительством Удмуртской республики и Администрацией г. Ижевска.

Как показывают данные листа 2 иллюстративного материала Ижевский филиал ОАО «Банк Москвы» представляет собой динамично развивающийся банк. Но, по данным экономического анализа наблюдаем снижение коэффициента доходности активов с 14,98% в 2004 году до 10% в 2006 году. Это говорит о превышении динамики роста активов над динамикой роста доходов банка, что является отрицательным фактором.

Как показывают данные листа 3, Ижевский филиал ОАО «Банк Москвы» активно действует на рынке банковского кредитования. Управление кредитами банка направлено на преимущественное предоставление краткосрочных кредитов с целью снижение кредитного риска.

Анализ ситуации в области банковского кредитования Ижевского филиала ОАО «Банк Москвы» показал, что в 2004-2006 гг. наиболее быстрыми темпами развивалось кредитование физических лиц. Это объясняется как повышением кредитоспособности населения, так и снижением процентной ставки по кредитам.

Как показывают данные листа 4 Ижевский филиал ОАО «Банк Москвы выдает органам государственной власти и местного самоуправления следующие виды кредитов:

-кредит с единовременной выборкой кредитных ресурсов;

-кредитная линия.

По данным таблиц 5, 6 и 7 видно, что за 2004-2006 гг. отмечен прирост ссудной задолженности государственных и муниципальных органов власти со сроком кредитования более 3 лет. Кроме того, увеличивается объем ссудной задолженности, образовавшейся по кредитам с единовременной выборкой кредитных ресурсов. Если рассмотреть привлечение кредитных ресурсов Ижевского филиала ОАО «Банк Москвы» с целью финансирования проектов развития бюджетных организаций, то за 2005 год отмечен прирост ссудной задолженности данного вида на 78%, а за 2006 год на 578%.

Несмотря, на мероприятия, направленные на снижение кредитных рисков, банк имеет достаточно высокий объем ссуд, отличающихся от стандартных, о чем говорят данные листа 6. При этом следует указать, что качество ссуд, выданных государственным и муниципальным органам власти довольно высокое – безнадежные и проблемные ссуды отсутствуют.

Предложения по совершенствованию кредитования бюджетных организаций со стороны Ижевского филиала ОАО «Банк Москвы» представлены на листе 7.

Анализ показал, что в настоящее время Ижевский филиал ОАО «Банк Москвы» не использует в процессе взаимодействия с органами власти УР такую эффективную форму кредитования как синдицированное кредитование.

Если Ижевский филиал ОАО «Банк Москвы» будет использовать синдицированное кредитование при предоставлении кредитных ресурсов органам государственной и муниципальной власти Удмуртии, то при этом удастся реализовать масштабные проекты технического перевооружения бюджетных организаций.

В настоящее время Ижевский филиал ОАО «Банк Москвы» не использует такую форму кредитования муниципальных и государственных заемщиков как вексельное кредитование. При вексельном кредите у клиента есть преимущество: снижение процентной ставки по кредиту в зависимости от графика платежа до 50%. Кредит может быть получен векселями с разными сроками платежа под конкретные потоки платежей. Сравнение выплат при традиционном и вексельном кредитовании показано на листе 8 иллюстративного материала.

Кроме этого следует указать, что органы государственной и муниципальной власти должны провести переговоры с руководством ОАО «Банк Москвы» на предмет беззалогового предоставления кредитов для компенсации кассовых разрывов бюджета, что позволит предоставлять данные кредиты более оперативно. Кроме этого необходимо проводить переговоры с банком по предоставлению данных кредитов с льготным периодом кредитования. Сущность льготного периода может заключаться в снижении процентной ставки на 1-2% при погашении кредита в течение месяца.

Факторы, обуславливающие введение беззалогового кредитования кассовых разрывов бюджета с льготным периодом кредитования и предложения для дополнительной заинтересованности руководства ОАО «Банк Москвы» представлены на листе 9.