СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 10

1. 1. Определение дебиторской и кредиторской задолженности 10

1.1.1. Понятие долговых обязательств 10

1.1.2. Дебиторы и кредиторы 12

1.1.3. Виды долговых обязательств 14

1.1.4. Виды оценок долга 16

1.1.5. Оценка реальной дебиторской и кредиторской задолженности 17

1.2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 19

1.2.1. Цели и задачи анализа 19

1.2.2. Анализ задолженности в динамике 21

1.2.3. Анализ дебиторской задолженности 22

1.2.4. Анализ кредиторской задолженности 24

1.2.5. Прогнозирование долговых обязательств 27

Вывод 28

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ВОСТОКТРАНС» 30

2.1. Экономическая характеристика предприятия 30

2.2. Анализ финансового состояния предприятия 32

2.2.1. Анализ имущества предприятия 32

2.2.2. Анализ источников средств предприятия 34

2.2.3. Анализ финансовой устойчивости 36

2.2.4. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия 40

2.2.5. Анализ уровня и динамики финансовых результатов 45

2.3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 47

2.3.1. Анализ дебиторской задолженности 47

2.3.2. Анализ кредиторской задолженности 52

Вывод 58

ГЛАВА 3. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 59

3.1. Управление дебиторской задолженностью 59

3.1.1. Методы управления дебиторской задолженностью 59

3.1.2. Методы воздействия на должников 63

3.1.3. Работа по возврату долгов 64

3.2. Управление кредиторской задолженностью 65

3.3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «Востоктранс» 67

3.4. Прогноз финансового состояния предприятия 71

Вывод 74

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 80

ПРИЛОЖЕНИЕ 82.

ВВЕДЕНИЕ

Особое место в жизни современного общества занимают долговые денежные обязательства. Пальма первенства по величине, разнообразию, частоте и сложности долговых обязательств принадлежит хозяйствующим субъектам: организациям, предприятиям, банкам, инвестиционным, страховым компаниям и другим учреждениям, ведущим предпринимательскую деятельность. Долги у них постоянны и вызваны не только отсутствием денег к моменту платежа или их избытком, но и желанием часть своих средств отдать в долг, чтобы вернуть его с дополнительной прибылью, выраженной в процентах. Долги предприятий стали частью системы хозяйствования, обязательной и необходимой принадлежностью денежных расчетов, их составным элементом.

Современная система бухгалтерского и управленческого учета должна включать и совокупность методов анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности. С их помощью находят оптимальное соотношение между долгами дебиторов и кредиторов, добиваются более высокой эффективности использования денежных средств.

Дебиторская или кредиторская задолженность возникает (или погашается) при совершении организацией любых операций, связанных с движением денежных средств, материальных ресурсов или принятием ею на себя определенных обязательств (например, дать кредит, заплатить неустойку при нарушении условий договора, уплатить долг третьей стороны и т. п.).

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженности могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влиянии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемости кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью дебиторской задолженности. В таком случае в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длительные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождающийся необходимостью привлечения дополнительных источников финансирования. Последние могут принимать