СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И КОНТРОЛЯ ДЕНЕЖНЫХСРЕДСТВ 5
1.1. Задачи и нормативное регулирование учета денежных средств 5
1.2. Документирование операций с денежными средствами 7
1.3.Бухгалтерский учет денежных средств в кассе 20
1.4 Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете 24
1.5 Бухгалтерский учет валютных денежных средств 26
1.6. Бухгалтерский учет денежных документов 33
1.7. Теоретические основы внутреннего контроля денежных средств 33
2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ФГУП «ИМЗ» 39
2.1. Краткая историческая справка 39
2.2. Организационно-правовая структура 41
1.3. Продукт и специализация 44
2.4. Основные технико-экономические показатели деятельности 47
3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 54
3.1. Учет наличных денежных средств 54
3.5. Рекомендации 73
4. КОНТРОЛЬ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ 76
4.1. Анализ существующей системы внутреннего контроля 76
4.2. Программа контроля 79
4.3. План внутреннего контроля 81
4.4. Результаты контроля 83
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 86
Литература 89
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ. 89
2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II. — М.: Проспект, 1998. 89
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н). 89
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. №94. 89
«О формах бухгалтерской отчетности организации». Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. № 4н. 89
5. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. № 49. 89
6. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Утвержден Советом директоров Банка России 04.10.1993 г. № 40. 89
« О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» Закон Российской Федерации от 18.06.093 г. № 5215-1. 89
7. «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Приказ Центробанка РФ от 05.01.98 г. № 14-П. 89
8. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ4/99. Утверждено приказом Минфина Российской Федерации от 06.07.99 г. № 43н. 90
9. «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения». Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96 г. № 1212. 90
10. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 1006. 90
ВВЕДЕНИЕ
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный характер и строго регламентированы.
Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
Основные задачи контроля денежных средств, кассовых и банковских операций состоит в том, чтобы выявить состояние сохранности денежных средств, правильность и законность их использования, подлинность и достоверность совершения денежных операций, отраженных в бухгалтерском учете, соблюдение кассовой дисциплины, полноты оприходования, целевого использования и условий хранения денежных средств.
Для выполнения указанных задач необходимо в первую очередь использовать данные первичного учета, кассовые документы, регистры синтетического и аналитического учета.
Целью дипломной работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутреннего контроля сохранности и использования денежных средств, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств и разработка мероприятий по устранению данных