СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 2
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, КОНТРОЛЯ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 5
1.1. Теоретические аспекты учета денежных средств 5
1.2. Организация контроля за наличием и использованием денежных средств и учет его результатов 20
1.3. Теоретические положения проведения анализа денежных средств 23
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ГАРДИ» 38
2.1 Общая характеристика предприятия 38
2.2. Организационная структура 40
2.3 Основные финансово-экономические показатели хозяйственной деятельности 42
ГЛАВА 3. ОРГАНИЗАЦИЯ УЧЕТА, КОНТРОЛЯ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗАО «ГАРДИ» 57
3.1 Организация бухгалтерского учета денежных средств 57
3.2. Контроль денежных средств на предприятии 80
3.3. Анализ денежных средств 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 91
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 97
ВВЕДЕНИЕ
Необходимым условием деятельности любого предприятия являются хозяйственные связи, обеспечивающие бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Они оформляются и закрепляются договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на своевременное поступление денежных средств. Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, с кредитными организациями, с государственными органами, что также влечет за собой осуществление расчетов.
Все эти расчеты чаще всего осуществляются в денежной форме.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и т.д. Правильное использование и контроль за сохранностью денежных средств является одной из важнейших задач бухгалтерского учета, от успешности решения которой зависят платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и т. д.
В то же время наличие временно свободных денежных средств в значительных объемах приводит к их обесцениванию из-за инфляции, а также к возникновению упущенной выгоды из-за нецелесообразного использования свободных денег. Поэтому организации необходимо эффективно управлять денежными остатками.
Перечисленные выше факторы обуславливают актуальность и практическую значимость выбранной темы работы.
Объектом исследования в работе является хозяйственная деятельность ЗАО «Гарди».
Основной целью дипломной работы является изучение особенностей бухгалтерского учета денежных средств предприятия, проведение этапов контроля за их состоянием, оценка динамики денежных средств ЗАО «Гарди» и эффективности их использования.
При написании дипломной работы были сформулированы основные задачи предстоящего исследования. К их числу можно отнести:
* выявление теоретических основ учета, контроля и анализа денежных средств;
* определение организационно-правовых и экономических аспектов функционирования ЗАО «Гарди»;
* оценка процесса организации учета, контроля и анализа денежных средств предприятия «Гарди».
При написании первой главы дипломной работы мной сформулированы основные теоретические аспекты учета, контроля и анализа денежных средств.
Вторая глава дипломной работы посвящена анализу современного состояния ЗАО «Гарди».
Третья глава работы нацелена на выявление особенностей организации учета, контроля и анализа денежных средств ЗАО «Гарди».
В качестве информационной базы были использованы учебная, научная и методическая литература по вопросам учета, контроля и анализа денежных средств, законодательные и нормативные документы, финансовая отчетность и данные оперативного бухгалтерского учета ЗАО «Гарди» за период с 2004 – 2005 гг.
Методологической основой послужили общенаучный метод, экономический анализ, статистические методы и др.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, КОНТРОЛЯ И АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1. Теоретические аспекты учета денежных средств
Производя анализ теоретических аспектов организации бухгалтерского учета денежных средств в первую очередь необходимо выявить основные нормативные документы, регламентирующие вопросы ведения данных