Содержание
ВВЕДЕНИЕ 6
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСИКЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И 8
АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 8
1.1. Законодательное и нормативное регулирование учета денежных средств 8
1.2. Теоретические аспекты учета денежных средств 14
1.3. Раскрытие информации о денежных средствах в финансовой отчетности (форма № 4) 22
1.4. Теоретические аспекты анализа денежных средств 28
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО «МЗ «ИЖМАШ» 35
2.1. Местоположение, правовой статус предприятия 35
2.2. Организационное устройство и специализация предприятия 36
2.3. Основные экономические показатели 38
2.4. Организация бухгалтерского учета на предприятии 44
3. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «МЗ «ИЖМАШ» 47
3.1. Учет кассовых операций и денежных документов 47
3.2. Учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке 52
3.3. Отчет о движении денежных средств 55
3.4. Учет расчетов с подотчетными лицами 57
4. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 61
4.1. Анализ денежных средств по данным бухгалтерского баланса 61
4.2. Анализ движения денежных средств по данным отчета о движении денежных средств 64
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 68
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК 71
ПРИЛОЖЕНИЯ 74
Уважаемый председатель экзаменационной комиссии, уважаемые члены экзаменационной комиссии!
Вашему вниманию предоставлена дипломная работа на тему: «Учет и анализ денежных средств на ОАО «Металлургический завод «Ижмаш».
Бухгалтерский учет денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Умелое распределение денежных средств само по себе может приносить организации дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли.
Целью данной дипломной работы является учет и анализ денежных средств предприятия - в частности, ОАО «Металлургический завод «Ижмаш», на котором я проходила практику.
В процессе производственной практики мною была использована информация о финансовом состоянии ОАО «МЗ «Ижмаш», в частности его доходности и финансовой устойчивости. Построение данной работы строится на фактических материалах: первичные документы, регистры бухгалтерского учета, формы бухгалтерской отчетности (форма №1, 2, 3, 4, 5).
ОАО «Металлургический завод «Ижмаш» зарегистрирован Администрацией Устиновского района г. Ижевска 2 июня 1998 года, регистрационный номер 8-41. Самостоятельную финансово-экономическую деятельность ОАО «Металлургический завод «Ижмаш» осуществляет с 1 июля 1998г.
Основная продукция металлургического завода: отливки из алюминиевых, цинковых сплавов, стали и чугуна, объемные штамповки для автомобилей, мотоциклов, станков, спортивного и охотничьего оружия.
Основные виды деятельности – промышленное производство в виде изготовления металлургических заготовок для предприятий группы «Ижмаш» и внешних заказчиков, выполнение работ (услуг) промышленного и непромышленного характера для юридических и физических лиц. Кроме того, осуществляется коммерческая и финансовая деятельность.
В моей дипломной работе были поставлены следующие задачи учета и анализа денежных средств ОАО «Металлургический завод «Ижмаш»:
1. Изучить законодательное и нормативное регулирование учета и анализа денежных средств.
2. Обосновать теоретические аспекты учета и анализа денежных средств.
3. Раскрыть информацию о денежных средствах в финансовой отчетности.
4. Изучить учет кассовых операций и денежных документов на ОАО «МЗ «Ижмаш».
5. Исследовать учет операций по расчетным счетам и другим счетам в банке.
6. Изучить отчет о движении денежных средств на ОАО «МЗ «Ижмаш».
7. Изучить учет расчетов с подотчетными лицами Металлургического завода.
8. Проанализировать денежные средства по данным бухгалтерского баланса.
9. Проанализировать движение денежных средств по данным отчета о движении денежных средств.
Подводя итог по дипломной работе, можно сделать следующие выводы о бухгалтерском учете денежных средств на ОАО «МЗ «Ижмаш»:
1. Анализируя финансовую устойчивость завода можно сказать, что все свои обязательства «Ижмаш» может покрыть собственными средствами, что соотношение заемных и собственных средств заводом контролируется, также что 86% собственных средств вложено в наименее ликвидные активы, то есть капитализированы.
2. Для покупки недвижимости привлекаются дополнительные заемные средства. И, кроме того, надо принять в расчет большой процент кредита и вероятность медленной реализации недвижимости. Все эти факторы не позволяют вовремя возвращать кредиты, что влечет за собой рост не погашенных в установленный срок кредитов. В этой связи предприятию надо пересмотреть кредитную политику в сторону уменьшения заемных средств и увеличения собственного капитала. Уменьшение собственного капитала ниже допустимых пределов и постоянное снижение в динамике является отрицательной тенденцией, что напрямую связано с увеличением заемных средств.
3. Металлургический завод «Ижмаш» является платежеспособным, однако уровень платежеспособности снижается и восстановление платежеспособности в контрольный период маловероятно. Следует во время возвращать кредиты, производить оплату труда персоналу, вносить платежи в бюджет.
Уменьшение собственного капитала ниже допустимых пределов и постоянное снижение в динамике является отрицательной тенденцией, что напрямую связано с увеличением заемных средств;