Глава 4.

4.1. Анализ состава и структуры актива и пассива баланса по данным ф. 1 «Бухгалтерский баланс»


Остатки по балансу


Темп роста(снижения)

Структура активов и пассивов, %


На начало года

На конец года

изменение


На начало года

На конец года

изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

Активы


1. внеоборотные активы в том числе

13293

12983

-310

97,66

67,12

61,44

-5,68

1.1.НМА

-

-

-

-

-

-

-

1.2.ОС

12737

12296

-441

96,54

95,82

94,71

-1,11

1.3.НП

541

637

+96

117,74

4,07

4,91

+0,84

1.4.Долгосрочные вложения в материальные ценности

-

-

-

-

-

-

-

1.5.ОНА

15

50

+35

333,33

0,11

0,38

+0,28

1.6.Прочие внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

2. Оборотные активы в том числе

6512

8147

+1635

125,11

32,88

38,56

+5,68

2.1.Запасы

2482

2261

-221

91,10

38,11

27,75

-10,36

2.2.Налог на добавленную стоимость

284

521

+237

183,45

4,36

6,40

+2,03

2.3.Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)

-

-

-

-

-

-

-

2.4.Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)

3738

5319

+1581

142,29

57,40

65,29

+24,28

2.5.Краткосрочные финансовые вложения

-

-

-

-

-

-

-

2.6.Денежные средства

8

46

+36

575

0,12

0,56

+0,44

2.7.Прочие оборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО Активов

19805

21130

+1325

106,69

100

100

-

Пассивы


1. Капитал и резервы в том числе

15013

15047

+34

100,23

75,80

71,21

-4,59

1.1. Уставный капитал

110

110

-

-

-

-

-

1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

-

--

-

-

1.3.Добавочный капитал

16470

16470

-

-

-

-

-

1.4.Резервный капитал

-

-

-

-

-

-

-

1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-1567

-1533

-34

97,83

10,44

10,18

-0,26

2.Обязательства

4792

6083

+1291

126,94

24,20

28,79

+4,59

2.1.Долгосрочные обязательства

119

185

+66

155,46

2,48

3,04

+0,56

2.2.Краткосрочные обязательства в том числе

4673

5898

+1225

126,21

97,52

96,96

-0,56

2.2Займы и кредиты

-

-

-

-

-

-

-

Кредиторская задолженность

4673

5898

+1225

126,21

23,59

27,91

+4,32

Задолженность перед участниками по выплате доходов

-

-

-

-

-

-

-

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

-

-

-

Резервы предстоящих расходов

-

-

-

-

-

-

-

Прочие краткосрочные обязательства

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО ПАССИВОВ

19805

21130

+1325

106,69

100

100

-


АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ.

Состав и структура оборотных активов ОАО «КАЗ»по данным ф. 1

показатель

2004год, тыс. руб.

2005год, тыс. руб.

Структура 2004, %

Структура 2005, %

Изменение, тыс. руб., %


Запасы всего

2482

2261

38,11

27,75

-221

-14,41

В том числе сырье, материалы м другие ценности

1693

1931

68,21

85,40

+238

+17,19

Готовая продукция

778

309

31,35

31,36

-469

+0,01

Расходы будущих периодов

11

21

0,44

0,93

+10

+0,49

Налог на добавленную стоимость

284

521

4,36

6,39

+237

+2,03

Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

3738

5319

57,40

65,29

+1581

+7,89

В том числе покупатели и заказчики

3700

4260

98,98

80,09

+560

-18,89

Денежные средства

8

46

0,13

0,57

+38

+0,44

Итого оборотных активов

6512

8147

100

100

+1635

-


В 2005 году на предприятии изменилась структура оборотных активов по сравнению с 2004 годом: общая сумма оборотных активов увеличилась на 1635 тыс. руб., темп роста составил 125,11 %, увеличение произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 237 тыс. руб., и составило в 2005 году 521 тыс. руб., также увеличились расходы будущих периодов на 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 237 тыс. руб.. В структуре оборотных средств большую часть занимает доля дебиторской задолженности, которая составила в 2004 году 57,40 %, а в 2005 году произошло увеличение доли на 7,89 % и составило 65,29 %. На втором месте запасы, их доля составляет в 2004 году 38,11 %, из них доля сырья и материалов 68,21%, что в денежном выражении равно 1693 тыс. руб., в 2005 году произошло снижение суммы запасов на 221 тыс. руб., однако доля сырья и материалов увеличилась на 238 тыс. руб., снижение доли готовой продукции на складе на 469 тыс. руб. в 2005 составило 309 тыс. руб., в 2005 году доля запасов увеличилась на 17,19 пунктов и составила 85,40 % в доле оборотных активов организации.


Для проведения анализа и оценки обеспеченности оборотных активов собственными средствами рассчитываются следующие показатели на начало и конец года: наличие собственных оборотных средств (СОС), коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами(КСОС).

СОС= собственный капитал - внеоборотные активы

СОС 2004=15013 тыс. руб. – 13293 тыс. руб. = 1720 тыс. руб.

СОС 2005=15047тыс. руб. – 12983 тыс. руб. = 2064 тыс. руб.

КСОС= собственный капитал – внеоборотные активы / оборотные активы

КСОС 2004=15013 тыс. руб. – 13293 тыс. руб. / 6512= 0,2641

КСОС 2005=15047 тыс. руб. – 12983 тыс. руб. / 8147=0,2533

Нормативное значение этого коэффициента составляет 0,1, тенденция положительная, так как произошло увеличение общей суммы оборотных активов на 344 тыс. руб. и увеличение собственного капитала на 34 тыс. руб. за счет уменьшения непокрытого убытка на 34 тыс. руб.

В 2005 году произошло наращивание кредиторской задолженности на 1225 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 3275 тыс. руб. до 5898 тыс. руб. (увеличение составило 2623 тыс. руб.), в частности произошло уменьшение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 243 тыс. руб. ( с 279 до 36 тыс. руб.), уменьшения задолженности по налогам и сборам и перед персоналом предприятия на 348 и 41 тыс. руб., также в 2005 году произошло уменьшение задолженности перед прочими кредиторами на 11 тыс. руб. (с 15 тыс. руб. до 4 тыс. руб.), что в свою очередь является положительной тенденцией.

Анализ оборотных средств ОАО «КАЗ»

Показатель

2004 год

2005 год

Изменение (+, -)

Темп роста, %