Глава 4.
4.1. Анализ состава и структуры актива и пассива баланса по данным ф. 1 «Бухгалтерский баланс»
Остатки по балансу
Темп роста(снижения)
Структура активов и пассивов, %
На начало года
На конец года
изменение
На начало года
На конец года
изменение
1
2
3
4
5
6
7
8
Активы
1. внеоборотные активы в том числе
13293
12983
-310
97,66
67,12
61,44
-5,68
1.1.НМА
-
-
-
-
-
-
-
1.2.ОС
12737
12296
-441
96,54
95,82
94,71
-1,11
1.3.НП
541
637
+96
117,74
4,07
4,91
+0,84
1.4.Долгосрочные вложения в материальные ценности
-
-
-
-
-
-
-
1.5.ОНА
15
50
+35
333,33
0,11
0,38
+0,28
1.6.Прочие внеоборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
2. Оборотные активы в том числе
6512
8147
+1635
125,11
32,88
38,56
+5,68
2.1.Запасы
2482
2261
-221
91,10
38,11
27,75
-10,36
2.2.Налог на добавленную стоимость
284
521
+237
183,45
4,36
6,40
+2,03
2.3.Дебиторская задолженность (более 12 месяцев)
-
-
-
-
-
-
-
2.4.Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)
3738
5319
+1581
142,29
57,40
65,29
+24,28
2.5.Краткосрочные финансовые вложения
-
-
-
-
-
-
-
2.6.Денежные средства
8
46
+36
575
0,12
0,56
+0,44
2.7.Прочие оборотные активы
-
-
-
-
-
-
-
ИТОГО Активов
19805
21130
+1325
106,69
100
100
-
Пассивы
1. Капитал и резервы в том числе
15013
15047
+34
100,23
75,80
71,21
-4,59
1.1. Уставный капитал
110
110
-
-
-
-
-
1.2.Собственные акции, выкупленные у акционеров
-
-
-
-
--
-
-
1.3.Добавочный капитал
16470
16470
-
-
-
-
-
1.4.Резервный капитал
-
-
-
-
-
-
-
1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
-1567
-1533
-34
97,83
10,44
10,18
-0,26
2.Обязательства
4792
6083
+1291
126,94
24,20
28,79
+4,59
2.1.Долгосрочные обязательства
119
185
+66
155,46
2,48
3,04
+0,56
2.2.Краткосрочные обязательства в том числе
4673
5898
+1225
126,21
97,52
96,96
-0,56
2.2Займы и кредиты
-
-
-
-
-
-
-
Кредиторская задолженность
4673
5898
+1225
126,21
23,59
27,91
+4,32
Задолженность перед участниками по выплате доходов
-
-
-
-
-
-
-
Доходы будущих периодов
-
-
-
-
-
-
-
Резервы предстоящих расходов
-
-
-
-
-
-
-
Прочие краткосрочные обязательства
-
-
-
-
-
-
-
ИТОГО ПАССИВОВ
19805
21130
+1325
106,69
100
100
-
АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ.
Состав и структура оборотных активов ОАО «КАЗ»по данным ф. 1
показатель
2004год, тыс. руб.
2005год, тыс. руб.
Структура 2004, %
Структура 2005, %
Изменение, тыс. руб., %
Запасы всего
2482
2261
38,11
27,75
-221
-14,41
В том числе сырье, материалы м другие ценности
1693
1931
68,21
85,40
+238
+17,19
Готовая продукция
778
309
31,35
31,36
-469
+0,01
Расходы будущих периодов
11
21
0,44
0,93
+10
+0,49
Налог на добавленную стоимость
284
521
4,36
6,39
+237
+2,03
Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты
3738
5319
57,40
65,29
+1581
+7,89
В том числе покупатели и заказчики
3700
4260
98,98
80,09
+560
-18,89
Денежные средства
8
46
0,13
0,57
+38
+0,44
Итого оборотных активов
6512
8147
100
100
+1635
-
В 2005 году на предприятии изменилась структура оборотных активов по сравнению с 2004 годом: общая сумма оборотных активов увеличилась на 1635 тыс. руб., темп роста составил 125,11 %, увеличение произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 237 тыс. руб., и составило в 2005 году 521 тыс. руб., также увеличились расходы будущих периодов на 10 тыс. руб., налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 237 тыс. руб.. В структуре оборотных средств большую часть занимает доля дебиторской задолженности, которая составила в 2004 году 57,40 %, а в 2005 году произошло увеличение доли на 7,89 % и составило 65,29 %. На втором месте запасы, их доля составляет в 2004 году 38,11 %, из них доля сырья и материалов 68,21%, что в денежном выражении равно 1693 тыс. руб., в 2005 году произошло снижение суммы запасов на 221 тыс. руб., однако доля сырья и материалов увеличилась на 238 тыс. руб., снижение доли готовой продукции на складе на 469 тыс. руб. в 2005 составило 309 тыс. руб., в 2005 году доля запасов увеличилась на 17,19 пунктов и составила 85,40 % в доле оборотных активов организации.
Для проведения анализа и оценки обеспеченности оборотных активов собственными средствами рассчитываются следующие показатели на начало и конец года: наличие собственных оборотных средств (СОС), коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами(КСОС).
СОС= собственный капитал - внеоборотные активы
СОС 2004=15013 тыс. руб. – 13293 тыс. руб. = 1720 тыс. руб.
СОС 2005=15047тыс. руб. – 12983 тыс. руб. = 2064 тыс. руб.
КСОС= собственный капитал – внеоборотные активы / оборотные активы
КСОС 2004=15013 тыс. руб. – 13293 тыс. руб. / 6512= 0,2641
КСОС 2005=15047 тыс. руб. – 12983 тыс. руб. / 8147=0,2533
Нормативное значение этого коэффициента составляет 0,1, тенденция положительная, так как произошло увеличение общей суммы оборотных активов на 344 тыс. руб. и увеличение собственного капитала на 34 тыс. руб. за счет уменьшения непокрытого убытка на 34 тыс. руб.
В 2005 году произошло наращивание кредиторской задолженности на 1225 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 3275 тыс. руб. до 5898 тыс. руб. (увеличение составило 2623 тыс. руб.), в частности произошло уменьшение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 243 тыс. руб. ( с 279 до 36 тыс. руб.), уменьшения задолженности по налогам и сборам и перед персоналом предприятия на 348 и 41 тыс. руб., также в 2005 году произошло уменьшение задолженности перед прочими кредиторами на 11 тыс. руб. (с 15 тыс. руб. до 4 тыс. руб.), что в свою очередь является положительной тенденцией.
Анализ оборотных средств ОАО «КАЗ»
Показатель
2004 год
2005 год
Изменение (+, -)
Темп роста, %