ЗАДАЧА
Остатки по счетам бухгалтерского учета
Номер счета
Наименование счетов
Сумма (руб.)
1
2
3
01
Основные средства
3520000,00
02
Амортизация основных средств
80000,00
10
Материалы в том числе
615000,00
(отклонение от стоимости мат. ценностей)
15000,00
43
Готовая продукция
1120000,00
Учетная цена
1000000,00
46
Незавершенка (в том числе по А)
450000,00
Незавершенка (в том числе по В)
300000,00
50
Касса
8000,00
51
Расчетные счета
2500000,00
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
590000,00
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
1062000,00
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
300000,00
67
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
-
68
Расчеты по налогам и сборам
450000,00
69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
252000,00
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
609000,00
80
Уставный капитал
6984000,00
96
Резервы предстоящих расходов
360000,00
97
Расходы будущих периодов ,
50000,00
Итого:
19250000,00
Баланс на 1 декабря 200_ г.
Актив
Пассив
№ счета
Наименование счета
Сумма
№ счета
Наименование счета
Сумма
01
Основные средства
3520
02
Амортизация основных средств
80
10
Материалы
615
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
590
43
Готовая продукция
1120
66
Расчеты по краткосроч. кредитам и займам
300
46
Выполненные этапы по незавершенным работам
750
68
Расчеты по налогам и сборам
450
50
Касса
8
69
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению
252
51
Расчетный счет
2500
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
609
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
1062
80
Уставный капитал
6984
97
Расходы будущих периодов
50
96
Резервы предстоящих расходов
360
Итого:
9625
Итого:
9625
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Корреспонденция счетов
дебет
кредит
1
Получен счет от поставщиков за материалы:
Стоимость материалов
Транспортно-заготовительные расходы
Итого:
НДС (18%)
Оплачен счет поставщиков с расчетного счета
900000,00
30000,00
930000,00
167400,00
1097400,00
60
10
19
60
10
72
68
51
2
Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по учетной цене (согласно справки бухгалтерии)
900000,00
10
60
3
Отражается сумма отклонения в стоимости материалов (согласно справки бухгалтерии)
30000,00
10
76
4
На основании лимитных карт и требований отпущены и израсходованы по учетным ценам материалы:
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды (общепроизводственные)
На нужды управления (общепроизводственные)
итого
600000,00
400000,00
9000,00
15000,00
6000,00
1030000,00
20
20
23
25
26
10
10
10
10
10
5
Списывается на основании расчета бухгалтерии отклонения от стоимости материалов
На изделие А
На изделие Б
На обслуживание оборудования
На цеховые нужды
На нужды управления
итого
18000,00
12000,00
270,00
450,00
180,00
30900,00
91
91
91
91
91
10
10
10
10
10
6
Получен счет поставщика за производственное оборудование:
Стоимость оборудования
НДС (18%)
Итого:
200000,00
36000,00
326000,00
10
19
60
68
7
Доставка оборудования согласно счету:
Стоимость услуги по доставке
НДС (18%)
Итого:
5000,00
900,00
5900,00
44
19
10
68
8
Получен счет за доведение оборудования до рабочего состояния:
Стоимость работ
НДС (18%)
Итого:
45000,00
8100,00
53100,00
91
19
07
68
Продолжение таблицы
9
Согласно акту приемки оборудования введено в эксплуатацию по первоначальной стоимости
250000,00
07
08
10
Получена долгосрочная ссуда на расчетный счет
1500000,00
51
66
11
Оплачены счета с расчетного счета:
за оборудование
за доставку оборудования •
за наладку оборудования
итого:
236000,00
5900,00
53100,00
295000,00
44
91
07
51
51
51
12
Начислена амортизация основных средств (ведомость амортизации)
производственного оборудования .
на основные средства цехового назначения
на основные средства управленческого назначения
итого:
60000,00
15000,00
5000,00
80000,00
20
10
10
10
25
26
13
На основании акта списано ненужное оборудование
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
400000,00
320000,00
80000,00
10
01
10
08
02
10
14
По договору купли-продажи реализованы ненужные основные средства :
Первоначальная стоимость
Амортизация
Остаточная стоимость
Задолженность покупателей
НДС с выручки (18%)
600000,00
230000,00
370000,00
472000,00
72000,00
01
01
01
01
19
08
02
01
60
68
15
Получен счет поставщика за проведенный капитальный ремонт в офисе (в управлении):
Стоимость ремонта
НДС (18%)
Итого
300000,00
54000,00
354000,00
76
19
10
68
16
Оплачен счет за капитальный ремонт офиса
354000,00
10
76
17
Согласно Приказу директора стоимость ремонта списывается в течение 6 месяцев
К списанию в текущем месяце
50000,00
76
10
18
Получено в текущую аренду оборудование со сроком до 12 месяцев с ежемесячной арендной платой
Стоимость арендуемого имущества
Сумма начисленной арендной платы
НДС (18%)
Перечислена арендная плата с расчетного счета
500000,00
20000,00
3600,00
23600,00
01
50
19
60
01
01
68
51
Продолжение таблицы
19
Согласно расчетных ведомостей начислена зарплата
По производству изделия А
По производству изделия Б
Рабочим обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
Итого:
300000,00
200000,00
70000,00
40000,00
90000,00
700000,00
70
70
70
70
70
20
20
25
20
26
20
Начислен ЕСН и ФСНС от зарплаты
По производству изделия А
По производству изделия Б
Рабочим обслуживающим оборудование
Персоналу цехов
Персоналу управления
Итого
108000,00
72000,00
25200,00
14400,00
32400,00
252000,00
20
20
25
20
26
69
69
69
69
69
21
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
11000,00
51
70
22
Начислен НДФЛ от зарплаты (13%)
91000,00
69
70
23
Удержано по исполнительным листам
8000,00
70
28
24
Совершено перечисление с фонда оплаты труда
НДФЛ
ЕСН и ФСНС
Итого:
541000,00
504000,00
1045000,00
69
69
69
70
70
70
25
Согласно выписки банка поступили денежные средства за реализованную продукцию
В том числе продукция
НДС (18%)
944000,00
800000,00
144000,00
50
51
19
56
43
68
26
Оприходованы в кассу взносы родителей на содержание детей в ДДУ
36000,00
51
70
27
Поступило с расчетного счета на зарплату
1200000,00
50
51
28
Выдана зарплата из кассы
1177000,00
70
50
29
Депонированная неполученная в срок зарплата
44000,00
70
76
30
инкассированы денежные средства
60000,00
51
31
Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды
300000,00
51
66
32
Начислены % по краткосрочной ссуде банку
15000,00
51
66
33
Перечислены % по краткосрочной ссуде банку
15000,00
66
51
34
Получен авансовый отчет по командировочным расходам:
списано по отчету на управленческие расходы
НДС
12000,00
2000,00
91
19
51
68
35
Получены счета от Энергосбыта за электроэнергию:
по производству изделия А
по производству изделия Б
итого:
на производственное оборудование .
на освещение цеха
на освещение здания управления
итого:
НДС (18%)
9000,00
6000,00
15000,00
1000,00
3000,00
1000,00
20000,00
3600,00
25
25
20
20
25
19
60
60
60
60
60
68
36
Перечислено с расчетного счета энергосбыту
23600,00
60
51
37
В конце месяца списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования
на изделие А
на изделие Б
111282,00
74188,00
44
44
10
10
38
Списаны цеховые общепроизводственные расходы
на изделие А
на изделие Б
52710,00
35140,00
91
91
25
25
39
Списаны общехозяйственные расходы
на изделие А ,
на изделие Б
117948,00
78632,00
91
91
23
23
40
Оприходована на склад готовая продукция по . фактической себестоимости
на изделие А
на изделие Б
1448940,00
965960,00
91
91
20
20
41
Отгружена продукция покупателям по рыночной цене
4950000,00
60
43
42
Начислен НДС с объема продаж
755085,0
19
68
43
Списывается себестоимость реализованной покупателям продукции/учетная 2 400 000-00
30670461,00
60
44
44
Получен счет транспортной организации по доставке продукции покупателям
45000,00
15
60
45
Списаны расходы на продажу продукции
45000,00
44
43
46
Определить финансовый результат от продажи продукции
1082869,00
90
99
47
Поступили средства от дебиторов на расчетный счет, ранее списанные на убытки
59000,00
51
76
48
Принят к зачету НДС из бюджета за товары, работы, услуги
275600,00
69
19
49
Перечислена задолженность бюджету по НДС
551485,00
19
69