Таблица 5. Хозяйственные операции за январь 2005 года
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Корреспонденция счетов
Дебет
Кредит
1
Поступила на склад:
от ООО "Металлосбыт" сталь листовая 20 т
236 000
10/1
60/1
НДС
42 480
19
60/1
от ООО "Востоксбыт" полуфабрикаты 150 шт.
37 500
10/2
60/2
НДС
6 750
19
60/2
2
Отпущено в производство:
сталь листовая в количестве 20 т
236 000
20
10/1
краска масляная в количестве 410 кг
17 220
20
10/4
3
Отпущены прочие материалы на цеховые нужды в количестве 78 кг
7 800
25
10/6
4
Отпущены прочие материалы на общезаводские нужды в количестве 50 кг
5 000
26
10/6
5
Оплачены счета:
ООО "Металлосбыт" за сталь листовую
278 480
60/1
51
ООО "Востоксбыт" за полуфабрикаты
44 250
60/2
51
6
Отпущено в производство топливо 15 т
22 500
20
10/3
7
Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции
250 000
20
70
8
Начислена зарплата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
37 000
25
70
9
Начислена зарплата административно-управленческому персоналу предприятия
80 000
26
70
10
Начислено органам социального страхования с заработной платы (26%):
рабочим, занятых изготовлением продукции
65 000
20
69
рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования
9 620
25
69
административно-управленческому персоналу предприятия
20 800
26
69
11
Начислен износ по основным средствам:
производственного оборудования
87 000
20
2
общецехового назначения
138 000
25
2
общезаводского назначения
125 000
26
2
12
Списываются затраты основного производства:
общецеховые расходы
192 420
20
25
общезаводские расходы
230 800
20
26
13
Выпущена и сдана на склад готовая продукция
730 000
43
20
14
Отгружена покупателям готовая продукция (момент реализации "по оплате")
860 000
45
43
15
Акцептован счет ООО "Грузоперевозки" за доставку готовой продукции на железнодорожную станцию
120 000
44
60/3
16
Поступила на расчетный счет выручка за реализованную продукцию
1 200 000
51
90/1
17
Начислен НДС по проданной продукции
200 000
90/3
68
18
Списываются коммерческие расходы
120 000
90/5
44
19
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
790 000
90/2
45
20
Списывается результат от реализованной продукции
90 000
90/9
99
21
Удержаны налоги из зарплаты рабочих и служащих
47 710
70
68
22
Получены деньги в кассу для выдачи зарплаты
320 000
50
51
23
Выдана из кассы заработная плата
300 000
70
50
24
Депонирована неполученная в срок зарплата
20 000
70
76/4
25
Возвращена на расчетный счет неполученная зарплата
20 000
51
50
Синтетические счета за январь 2005 года
Счет 01 "Основные
средства"
Счет 10 "Материалы"
Счет 20 "Основное производство"
Д
К
Д
К
Д
К
Сн = 2990000
Сн = 1344100
Сн = 52500
-
-
236000
236000
236 000
730 000
Ск = 2990000
37500
17220
17 220
7800
22 500
Счет 02 "Амортизация ОС"
5000
250 000
Д
К
22500
65 000
Сн = 0
Обд = 273500
Обк = 288520
87 000
-
350000
Ск = 1329080
192 420
Ск = 350000
230 800
Счет 25 "Общепроизводственные расходы"
Обд = 1100940
Обк = 730000
Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Д
К
Ск = 423440
Д
К
Сн = 0
Сн = 0
7 800
192 420
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда "
42 480
37 000
Д
К
6 750
9 620
Сн = 480000
Обд = 49230
Обк = 0
138 000
47 710
250 000
Ск = 49230
Обд = 192420
Обк = 192420
300 000
37 000
Ск = 0
20 000
80 000
Обд = 367710
Обк = 367000
Ск = 479290
Счет 76 "Расчеты с прочими кредиторами"
Счет 50 "Касса"
Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками "
Д
К
Д
К
Сн = 27000
Сн = 36 000
20 000
320 000
300 000
Д
К
Обд = 0
Обк = 20000
20 000
Сн = 575800
Ск = 47000
Обд = 320000
Обк = 320000
278480
278480
Ск = 36000
44250
44250
Счет 69 "Расчеты по страхованию"
120000
Счет 90 "Продажи"
Обд = 322730
Обк = 442730
Д
К
Д
К
Ск = 133070
Сн = 310000
1 200 000
65 000
790 000
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
9 620
200 000
20 800
120 000
Д
К
Обд = 0
Обк = 95420
90 000
Сн = 0
Ск = 405420
5 000
230 800
80 000
Счет 51 "Расчетный счет"
20 800
Д
К
125 000
Сн = 400525
Обд = 230800
Обк = 230800
1 200 000
278 480
Ск = 0
20 000
44 250
320 000
Обд = 1400000
Обк = 642730
Ск = 1157795
Таблица 6. Оборотная ведомость за январь 2005 года
№ сч.
Сальдо на 01.01.05 г.
Обороты за январь
Сальдо на 01.02.05 г.
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
1
2 990 000
2 990 000
2
350 000
350 000
10
428 700
273 500
288 520
413 680