Министерство образования Российской Федерации

Хабаровская государственная академия экономики и права

Кафедра бухгалтерского учета и контроля

КУРСОВАЯ РАБОТА

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ

И СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ В БАНКЕ

Автор курсовой работы ______________________

Подпись, Ф.И.О.

Группа_________специальность_______________

Руководитель работы________________________

Подпись Ф.И.О.

Хабаровск 200_г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение Стр.

1. Учет денежных средств на расчетном счету 3

1.1 . Основные задачи учета денежных средств на

расчетном счету 4

1.2.Порядок открытия расчетного счета в банке 5

1.3.Порядок ведения учета денежных средств на

расчетном счете 6

1.4.Отчет о движении денежных средств 8

2.Формы безналичных расчетов 9

2.1.Расчеты платежными поручениями 9

2.2.Расчеты по инкассо 12

2.3.Аккредитивная форма 15

2.4.Расчеты чеками 16

3. Учет денежных средств на специальных

и валютных счетах 17

4. Усовершенствование учета денежных средств

с использованием автоматизации 24

Заключение 25

Библиографический список 26

ВВЕДЕНИЕ

Предприятия в ходе своей производственной деятельности устанавливают экономические связи с поставщиками товарно-материальных ценностей и их покупателями ( приобретателями, плательщиками). Отношения между сторонами оформляются договорами. Четкое выполнение договорных обязательств и правильная организация расчетов между предприятиями ведут к своевременному поступлению денежных средств(1, с.150). А это в свою очередь обеспечивает бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Также у предприятия в процессе деятельности происходят денежные расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Расчеты между предприятиями осуществляются в безналичном порядке через банки (государственные, коммерческие), поэтому учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке является очень важным моментом в хозяйственной деятельности предприятия.

Учет операций по расчетному счету и специальным счетам в банке является важным участком бухгалтерского учета. Для любого хозяйствующего субъекта очень важно в любой момент времени иметь информацию об остатках денежных средств на счетах в банке, проведенных платежах.

Задачами настоящей работы является определение основных задачи учета операций по расчетным счетам в банке, рассмотреть и проанализировать формы безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами.

Целью настоящей работы является выявить нерешенные проблемы учета денежных средств на расчетных счетах в банке, а также найти предложения по их решению.

1. УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТУ ПРЕДПРИЯТИЯ

Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятий, состоящих на хозрасчете, имеющих самостоятельный баланс и наделенных оборотными средствами, в учреждениях банков открываются расчетные счета.

На расчетном счете сосредоточиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие