УСЛОВИЕ ЗАДАЧИ
На предприятии рассматриваются три инновационных проекта. Два из них Ин- 1 и Ин- 2 связны с совершенствованием производства продуктов, а третий- Ин- 3 предусматривает разработку нового продукта. Показатели, характеризующие проекты, представлены в таблице 1.
Таблица 1
Исходные данные задачи
Показатели
Значение по продуктам
Всего
Ин-1
Ин-2
Ин- 3
Цена Ц, ДЕ/шт.
80
100
150
-
Переменные затраты Зх, ДЕ\шт.
60
70
100
-
Планируемый объем реализации ОР, шт.
5000
3000
1000
9000
Покрытие затрат Пз, ДЕ/шт.
20
30
50
100
Доля покрытия затрат на штуку, Дрз
0,75
0,7
0,67
-
Выручка от реализации Вр, тыс. ДЕ/шт.
400
300
150
850
Переменные затраты, тыс. ДЕ /шт.
300
210
100
610
Покрытие затрат, тыс. ДЕ/шт.
100
90
50
240
Постоянные затраты Зс, тыс. ДЕ /шт.
94
86
80
260
Прибыль (убыток), тыс. ДЕ /шт.
6
4
-30
-20
Точка безубыточности ВЕ, тыс. ДЕ /шт.
376
287
240
903
1) Рассчитайте показатели и дополните таблицу
2) Проанализируйте инновационные проекты и дайте предложения по повышению их эффективности
РЕШЕНИЕ
1) планируемый общий объем реализации:
5000+3000+1000 = 9000 (шт.)
2) Покрытие затрат определяется как разность между ценой товара и переменными затратами:
Пз = Ц- Зх, (1)
Ин-1: 80-60 = 20 (ДЕ)
Ин-2: 100-70 = 30 (ДЕ)
Ин-3: 150-100 = 50 (ДЕ)
Проверка: суммарное покрытие затрат:
50+30+50 = 100 (ДЕ)
3) Доля покрытия затрат определяется отношением суммы переменных затрат на единицу к цене товара:
Дрз = Зх/Ц, (2)
Ин-1: 60/80 = 0,75
Ин-2:70/100 = 0,7
Ин-3:100/150 = 0,67
4) Выручка от реализации определяется произведением цены изделия (товара – Ц на объем реализации – ОР:
Вр = ОР*Ц, (3)
Ин -1: 80*5000/1000 = 400 (тыс. ДЕ)
Ин – 2: 100*3000/1000 = 300 (тыс. ДЕ)
Ин-3: 150*1000/1000 = 150 (тыс. ДЕ)
Всего: 400+300+150 = 850 (тыс. ДЕ)
5) Общая сумма переменных затрат на весь объем производства равна произведению объема реализации на величину переменных затрат на единицу товара:
ПерЗ = ОР*Зх, (4)
Ин-1: 60*5000/1000 = 300 (Тыс. ДЕ)
Ин-2: 70*3000/1000 = 210 (тыс. ДЕ)
Ин-3:100*1000/1000 = 100 (тыс. ДЕ)
Общая сумма переменных затрат на весь объем производства:
300+210+100 = 610 (тыс. ДЕ)
6) Покрытие затрат на весь объем равно, с одной стороны, разности меду суммой выручки от реализации (Вр) и суммой переменных расходов (ПерЗ), с другой стороны, произведению покрытия затрат на единицу (Пз) на общий объем реализации (ОР):
ПЗ = ВР*ПерЗ = Пз*ОР (5)
Ин-1: 20*5000/1000 = 100 (тыс. ДЕ)
Ин-2: 30*3000/1000 = 90 (тыс. ДЕ)
Ин-3:50*1000/1000 = 50 (тыс. ДЕ)
Проверка: общая сумма покрытия затрат на весь объем:
100+90+50 = 240 (тыс. ДЕ)
7) Прибыль определяется как разница между суммой выручки и переменными и постоянными затратами:
Пр = Вр – ПерЗ-Зс (6)
Ин-1: 400-300-94 = 6 (тыс. ДЕ)
Ин-2:300-210-86 = 4 (тыс. ДЕ)
Ин-3:150-100-80 = - 30 (тыс. ДЕ)
Таким образом, как видно из результатов расчета по Ин-1 и Ин-2 организация имеет прибыль, По Ин- 3 организация имеет убыток. В целом по сумме трех проектов организация имеет убыток:
6+4-30 = -20 (тыс. ДЕ)
8) Точка безубыточности есть объем реализации , при котором сумма выручке равна сумме затрат (то есть без учета прибыли). Она определяется по формуле:
ВЕ = Зс/ (Ц-Зх) (7)
Ин-1: 94000/(80-60) = 4700 (шт.)
Ин-2: 86000/(100-70) = 2867 (шт.)
Ин-3: 80000/(150-100) =1600 (шт.)
Точка безубыточности в стоимостных единицах определяется умножением безубыточного натурального объема реализации на цену товара:
Ин-1: 4700*80 = 376 (тыс. ДЕ)
Ин-2: 2867 * 100 = 287 (тыс. ДЕ)
Ин-3: 1600*150 = 240 (тыс. ДЕ)
Проверка: общая сумма безубыточного объема реализации:
376+287+240 = 903 (тыс. ДЕ)
ВЫВОДЫ:
Как видно из таблицы 1, наиболее эффективным проектом можно считать проект Ин-1, так как ве5личина прибыли при реализации данного проекта максимальна (6 тыс. ДЕ). Далее следующим по эффективности является проект Ин-2 , так как величина прибыли имеет положительное значение, однако меньше прибыли проекта Ин-1. Неэффективным можно считать проект Ин-3, так как величина прибыли при его реализации отрицательна и равна – 30 тыс. ДЕ.