Содержание
Задание 3
Данные для выполнения задачи 3
Журнал хозяйственных операций АО «Промстрой» декабрь 2004 года 7
Схемы счетов АО «Промстрой» 17
Таблица № 1. Ведомость распределения расходов по содержанию и эксплуатации машин и механизмов 20
Таблица №2. Ведомость распределения накладных расходов 20
Таблица №3. Оборотная ведомость за декабрь 2004 года 21
Список использованной литературы 22
Задание
На основе данных выполнения задачи:
1) откройте счета бухгалтерского учета учебной формы, записав в них суммы начальных остатков на 01 декабря;
2) составьте журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
3) произведите записи в счетах бухгалтерского учета по хозяйственным операциям за декабрь;
4) составьте расчеты по распределению расходов по содержанию и эксплуатации машин и механизмов и накладных расходов;
5) подсчитайте обороты и выведите конечные остатки по счетам бухгалтерского учета;
6) составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
Данные для выполнения задачи
1. Справочные данные:
1. АО «Промстрой» является генеральным подрядчиком по строительству трех объектов: №11 – заказ приборостроительного завода; №12 – заказ ЗАО «ЛЭМЗ»; №13 – заказ транспортной организации;
2. генеральный подрядчик выполняет общестроительные работы, а специализированные сантехмонтажные работы – субподрядчик;
3. в соответствии с договором на строительство расчеты генподрядчика с заказчиком осуществляются:
* в форме авансов (промежуточных платежей) за выполненные этапы и комплексы работы с приборостроительным заводом;
* в форме расчетов после завершения всех работ на объекте строительства с другими заказчиками;
4. договорная стоимость объектов определяется в договоре на строительство на условиях возмещения фактической стоимости в сумме принимаемых затрат, оцененных в текущих ценах, плюс согласованная прибыль подрядчика исходя из уровня рентабельности – 1,25 (открытая цена);
2. Выписка из приказа о формировании учетной политики АО «Промстрой»:
Учетная политика формируется на основе ПБУ 1/98;
Рабочий план счетов бухгалтерского учета содержит синтетические и аналитические счета и строится в соответствии с едиными подходами к применению действующего Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и отражению фактов хозяйственной деятельности на счетах бухгалтерского учета;
для оформления фактов хозяйственной деятельности используются типовые формы первичной учетной документации;
заготовление и приобретение строительных материалов (конструкций, деталей) отражается в бухгалтерском учете с использованием счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
текущий счет строительных материалов ведется по средним покупным (договорным) ценам поставщиков;
учет отклонений фактической себестоимости поступивших строительных материалов от их учетной стоимости ведется на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» при использовании материалов на производство, хозяйственные и другие нужды списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов;
расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов распределяются по объектам строительства пропорционально количеству отработанных на них машино-смен;
накладные расходы на объекты строительства относятся пропорционально прямым затратам по ним;
для определения финансовых результатов используется метод определения дохода: по мере выполнения отдельных работ по конструктивным элементам или этапам (в части объекта №11); по выполненным работам по объекту строительства в целом (в части объектов №12 и 13).
3. Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 декабря.
Номер счета
Наименование счета
Сумма, руб.
дебет
кредит
01
Основные средства
14 102 000
02
Амортизация основных средств
6 345 900
10
Материалы
12 172 500
16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
243 445
19
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
325 560
20
Основное производство
8 133 800
46
Выполненные этапы по незавершенным работам
20 973 000
50
Касса
6 650
51
Расчетные счета
6 147 500
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
1 627 800
62-1
Расчеты с покупателями и заказчиками
7 800 000
62-2
Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы полученные)
20 973 000
66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
3 830 000
68
Расчеты по налогам и сборам
2 795 000
69
Расчеты по социальному страхованию
1 449 615
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
4 530 000
76
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
876 000
982 000
80
Уставный капитал
18 464 000
82
Резервный капитал
850 000
83
Добавочный капитал
2 572 000
84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
869 000
96
Резервы предстоящих расходов
350 000
97
Расходы будущих периодов
141 000
99
Прибыли и убытки
4 796 000
Расшифровка остатков незавершенного производства: объект №12 –