Объем 30л

Тема 12 Виды депозитных операций. Оформление и отражение в бухгалтерском учете депозитов юридических лиц

Раздел 1

1. Характеристика депозитных операций.

2. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций.

3. Организация работы по привлечению денежных средств физических и юридических лиц в депозиты.

Раздел 2

1 Документальное оформление депозитных операций.

2 Характеристика счетов бухгалтерского учета по учету депозитов юридических лиц.

3 Порядок начисления и уплаты процентов по депозитам.

4 Бухгалтерские проводки, отражающие операции по депозитным операциям.

Практическое задание

06.01. ОАО КБ «Вдохновение» заключил депозитный договор в сумме 500000 руб. сроком на 30 дней с ОАО «Престиж».

Согласно депозитной политике банка, процентная ставка привлечения на месяц – 15% годовых, при досрочном востребовании – 2 %. Начисление процентов по депозитам – в последний день месяца. Проценты перечисляются по истечении срока депозита на расчетный счет юридического лица.

1. Определить дату погашения депозита, номер депозитного счета.

2. Присвоить номер лицевому счету «Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций» (контрольный ключ 5), если на 06.01 открыто 304 договора.

3. Составить ведомость начисленных процентов за весь срок депозита.

4. Составить бухгалтерские проводки по указанной депозитной операции от момента получения суммы на депозит до возврата депозита и выплаты процентов по окончании срока депозита.