Содержание
1. Анализ показателей рентабельности 3
2. Анализ динамики коэффициентов рентабельности 3
3. Факторный анализ общей рентабельности индексным методом 4
4. Факторный анализ рентабельности имущества предприятия 5
5. Факторный анализ рентабельности собственного каптала 6
6. Факторный анализ рентабельности продукции 7
7. Факторный анализ рентабельности текущих активов 8
Список литературы 10
1. Анализ показателей рентабельности
Коэффициенты рентабельности измеряют эффективность работы предприятия. Для анализа рентабельности необходимо рассчитать все коэффициенты рентабельности за два года и провести горизонтальный анализ коэффициентов рентабельности и других показателей деятельности предприятия.
2. Анализ динамики коэффициентов рентабельности
Анализ динамики показателей рентабельности осуществляется методом горизонтального анализа. При этом необходимо рассчитать следующие показатели, представленные в таблице 1.
Таблица 1
Расчет динамики показателей рентабельности
Показатели
План
Факт
Отклонение
Выручка от реализации, тыс. руб.
306272,2
292041
-14231,60
Балансовая прибыль, тыс. руб.
6371,2
27773,6
21402,40
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.
6371,2
27773,6
21402,40
Чистая прибыль, тыс. руб.
16652,23
2229,19
-14423,04
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
299901
264267
-35634,00
Валюта баланса (стоимость имущества предприятия), тыс. руб.
238895
235803
-3092,00
Собственный капитал, тыс. руб.
142751
141546
-1205,00
Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб.
0
433
433,00
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
175242
175040
-202,00
Стоимость оборотных активов, тыс. руб.
121709
127506
5797,00
Стоимость основных средств, тыс. руб.
115499
105688
-9811,00
Стоимость активной части основных средств, тыс. руб.
23100
21138
-1962,20
Общая рентабельность, %
5,44
0,76
-4,67
Рентабельность основной деятельности, %
5,55
0,84
-4,71
Рентабельность реализации, %
2,08
9,51
7,43
Рентабельность собственного капитала, %
11,67
1,57
-10,09
Рентабельность имущества, %
6,97
0,95
-6,03
Рентабельность инвестиций, %
9,50
1,27
-8,23
Рентабельность текущих активов, %
13,68
1,75
-11,93
Рентабельность основных средств, %
14,42
2,11
-12,31
Рентабельность активной части основных средств, %
72,09
10,55
-61,54
Как видно из таблицы 1 по факту наблюдаются следующие тенденции по показателям рентабельности:
1) снижение общей рентабельности на 4,67 %
2) снижение рентабельности основной деятельности на 4,71 %
3) рост рентабельности реализации на 7,43 %
4) снижение рентабельности собственного капитала на 10,09 %
5) снижение рентабельности имущества на 6,03 %
6) снижение рентабельности инвестиций на 8,23 %
7) снижение рентабельности текущих активов на 11,93 %
8) снижение рентабельности основных средств на 12,31 %
9) снижение рентабельности активной части основных средств на 61,54 %.
3. Факторный анализ общей рентабельности индексным методом
Таблица 2
Год
qi
pi
qi*pi
qi
Зi
qi*зi
П в
План(0)
1500
204
306272,2
1500
199,93
299901
6371,2
Факт(1)
1200
214
257268,65
1200
220,223
264267
-6998,4
Последовательность расчета влияния индексным методом:
1) Rо = (ро * qо/ qо * зо) -1, (1)
Rо = ((204*1500)/(1500*199,93)) – 1 = 0,0203
2) R1 = (р1 * q1/ q1 * з1) -1, (2)
R1 = ((214*1200)/(1200*220)) – 1 = -0,027
3) R11 = (ро * q1/ q1 * з1) -1, (3)
R11 = ((204*1200)/(1200*220)) – 1 = -0,072
4) Rо1 = (ро * q1/ q1 * зо) -1, (4)
Rо1 = ((204*1200)/(1200*199,93)) – 1 = 0,0203
Выявление влияния факторов:
1) Влияние изменения цены:
? R р = R 1-R11, (5)
? R р = -0,027+0,072 = 0,045
2) Влияние изменения себестоимости
? R з = R 11-Rо1, (6)
? R р = -0,072-0,0203 = -0,0923
3) Влияние изменения ассортимента
? R асс = R о1-Rо, (7)