Содержание

Введение 3

1 Особенности организации учета денежных средств и ценных бумаг в существующей системе учета 5

1.1 Правовые основы организации учета денежных средств на предприятии 5

1.2 Экономическое содержание денежных средств 8

1.3 Особенности учета денежных средств 15

1.4 Принципы формирования балансовой стоимости ценных бумаг 29

1.5 Срок ценных бумаг в целях бухгалтерского учета и отчетности 33

2 Теоретические основы анализа денежных средств 39

2.1 Задачи и методы анализа как функция управления 39

2.2 Анализ движения денежных средств по данным отчетности 42

2.3 Экономические и правовые проблемы анализа денежных средств 50

3 Учет и анализ денежных средств и ценных бумаг в ОАО «Ресурс» 56

3.1 Краткая характеристика фирмы 56

3.2. Организация бухгалтерского учета денежных средств 58

3.3 Организация бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс» 77

3.4 Анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности 81

Заключение 126

Список использованных источников 129

Приложение 131

Введение

Современная Россия живёт в такое время, когда научно-технический прогресс открывает широкие перспективы улучшения жизни каждого отдельного человека и общества в целом. Вместе с тем, используемые в хозяйственной деятельности ресурсы - природные, людские, финансовые, несмотря на вовлечение в сферу деятельности человека всё новых их запасов и видов, не беспредельны и имеют свойство истощаться.

Кроме того, в борьбе за право обладания ресурсами для материального производства и рынками для сбыта продукции и услуг обостряется конкуренция, как между отдельными товаропроизводителями, так и между финансово-промышленными группами и регионами.

Победить в этом экономическом соревновании может лишь тот, кто научился хозяйствовать с максимальной эффективностью, получать из ограниченного количества ресурсов возможный наибольший результат с наименьшими затратами. В решении этой повсеместно актуальной задачи всё возрастающая роль отводится экономическим наукам.

Мощным действенным инструментом управления хозяйственной деятельности, позволяющим с позиций современной экономики в условиях ограниченности ресурсов и всё возрастающей конкуренции повысить эффективность деятельности любого хозяйствующего субъекта, является грамотное управление денежными средствами.

Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств является точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможности более рационального использования денежных средств.

Предметом исследования настоящей работы является методика бухгалтерского учета и анализа денежных средств и ценных бумаг предприятия.

Объектом выступает ОАО «Ресурс», занимающееся производством товаров народного потребления.

Целью настоящей дипломной работы является проведение анализа денежных средств по данным, приведенным в приложенных формах отчетности, а также анализа расхода денежных средств по видам деятельности и соотношение получения дохода, учет ценных бумаг осуществляемый на предприятии.

В связи с этим необходимо решить следующие задачи:

– изучить правовые основы организации учета денежных средств на предприятии;

– раскрыть экономическое содержание ценных бумаг и денежных средств;

– рассмотреть особенности учета денежных средств и ценных бумаг;

– сформулировать задачи и методы анализа как функция управления;

– привести методику анализа движения денежных средств;

– исследовать экономические и правовые проблемы анализа денежных средств;

– дать краткую характеристика ОАО «Ресурс»;

– изучить организацию бухгалтерского учета денежных средств на исследуемом предприятии;

– изучить организацию бухгалтерского учета ценных бумаг на ОАО «Ресурс»

– провести анализ состава и структуры денежных средств по статьям поступления и расходования данных отчетности;

– по результатам проведенного анализа сформулировать предложения по направленности денежных средств и получению прибыли предприятием, по укреплению и расширению текущей деятельности фирмы.

1 Особенности организации учета денежных средств и ценных бумаг в существующей системе учета

1.1 Правовые основы организации учета денежных средств на предприятии

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации деньги являются одним из видов имущества (ст. 128 ГК РФ) и соответственно предприятие как юридическое лицо, обладая правом собственности на свое имущество (ст.48 ГК РФ), в том числе и на денежные средства, имеет право владеть, пользоваться и распоряжаться последними (ст.209 ГК РФ) своей волей и в своем интересе (ст.1 ГК РФ). Целью деятельности коммерческого предприятия является извлечение прибыли, для чего оно вступаете гражданские правоотношения с другими субъектами права.