Содержание

ВВЕДЕНИЕ 4

1 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Челябспецтранс» 5

1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов 5

2. Структура текущих активов 6

3. Уровень и динамика фондоотдачи 8

4. Уровень и динамика материалоемкости 9

5. Детерминированные модели объема продаж 10

6. Структура себестоимости на рубль реализации 10

7. Темпы роста 10

8. Скорость и время оборота запасов 11

9. Влияние факторов на величину потребности в оборотных средствах и в запасах 11

10. Уровень рентабельности предприятия, продукции, собственного капитала 12

11. Расчет различных факторов, влияющих на рентабельность активов фирмы 14

12. Расчет различных факторов, влияющих на рентабельность собственного капитала фирмы 15

13. Критический объем продаж в базовом и отчетном периоде 16

14. Анализ изменения прибыли под влиянием изменения параметров в CVP-модели 17

15. Анализ производственно – финансового левериджа (операционно – финансовой зависимости) 18

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «Челябспецтранс» 20

2.1. Доля собственного и заемного капитала 20

Вид заемного капитала 23

2.2. Анализ ликвидности баланса фирмы 24

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия 28

2.3. Скорость и время оборота дебиторской и кредиторской задолженности 32

2.4. Влияние факторов на величину потребности в дебиторской задолженности 33

3. ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ МЕРЫ ПО УЛУЧШЕНИЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 34

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36

ПРИЛОЖЕНИЕ 39

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы: финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно представляет собой одну из наиболее комплексных управляющих систем, в которой интегрируется методологические принципы финансового менеджмента, операционного менеджмента, инновационного менеджмента, бухгалтерского учета, контроллинга, логистики других специальных областей знаний.

В настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия, размещения и использования денежных средств, а в частности, капитала.

Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе проводится анализ финансовых ресурсов предприятия именно с точки зрения внутреннего использования и оперативного управления финансовыми ресурсами.

Объектом исследования работы является ОАО «Челябспецтранс»

Предметом исследования данной работы является источники и анализ финансового состояния ОАО «Челябспецтранс».

Целью данной работы является оценка финансового состояния ОАО «Челябспецтранс» и меры по улучшению деятельности предприятия.

1 АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «Челябспецтранс»

1. Доля основного и оборотного капитала в структуре активов

Рассчитаем потребность в активах для ОАО «Челябспецтранс» по таблице 1 построим диаграмму (рис. 1), на которой показаны изменения активов в период с 2002 по 2003 год.

Таблица 1

Динамика активов в период с 2002 по 2003 год

Активы

2002

2003

Изменения

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

95 600

68 980

-26 620

В том числе

Нематериальные активы

558

463

-95

Основные средства

54 360

55 018

658

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

33 950

64 605

30 655

В том числе

Запасы

12613

11103

-1 510

Денежные средства

1 027

517

-510

Из приведенного на рис. 1 графика видно, что основным фактором формирования активов за рассматриваемые 3 года представляют основные средства.

Таблица 2

Удельный вес в общей величине активов

Показатели

2002

2003

Изменения

Внеоборотные активы

73,79%

51,64%

-22,15%

Оборотные активы

26,21%

48,36%

22,15%

ИТОГО

100%

100%

Рис. 1 Удельный вес активов

Если проанализировать какую часть составляют больше внеоборотные активы или оборотные активы, то можно заметить, что в 2001 году оборотные и внеоборотные активы практически совпадают, в 2002 году внеоборотные активы больше оборотных активов, но незначительно если сравнить эту цифру с 2003 годом, так как в 2003 году внеоборотные активы превышают оборотные практически в 3 раза.

2. Структура текущих активов