Содержание


Введение 3

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств 5

1.1 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств 5

1.2. Организация учета кассовых операций 6

Глава 2. Организация учета и аудита денежных средств на предприятии ООО «Дезави» 16

2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Дезави» 16

2.2. Организация учета денежных средств на предприятии ООО «Дезави» 17

Глава 3. Совершенствование бухгалтерского учета денежных средств на примере ООО «Дезави» 22

Заключение 33

Список литературы 36


Введение


В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках и открытых особых счетах.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использование денежных средств по их целевому назначению; своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Учет денежных средств должен быть сплошным, непрерывным, документально оформленным и взаимосвязанным.

Объектом исследования дипломной работы является ООО «Дезави».

Предмет исследования –организация бухгалтерского учета денежных средств на ООО «Дезави».

Успешность деятельности ООО «Дезави» зависит от ведения учета и квалифицированной работы бухгалтерии.

Целью работы является рассмотрение организации учета денежных средств в ООО «Дезави», а также разработка рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета.

Для достижения этой цели в дипломной работе поставлены и решаются следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы учета денежных средств в соответствии с законодательством РФ;

- оценить состояние бухгалтерского учета по движению денежных средств в ООО «Дезави»;

- ознакомиться с нормативным регулированием денежных средств;

- разработать рекомендации предложения по усовершенствованию бухгалтерского учета в ООО «Дезави».

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств


1.1 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств


К основным законодательным и нормативным документам, регулирующим бухгалтерский учет денежных средств относятся:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. — М.:

Проспект, 1998.

3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ 1 от 24.03.2000 г. №31н),.

4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.

5. «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Приказ Минфина РФ от 13,01.2000 г. № 4н.

6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина-РФ от 13.06.95 г. №49.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.01.2000 г. № 2н.

8. «О безналичных расчетах в Российской Федерации». Положение Центробанка РФ от 12.04.2001 г. № 2-П.

9. «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами». Указание Цетробанка РФ от 07.10.98 г. № 375-У.

10. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ 4/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 г. № 34н.

11. «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей». Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. № 106.

12. Положение ЦБР от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах