ОГЛАВЛЕНИЕ


Введение 3

Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств 5

1.1 Нормативные документы, регулирующие бухгалтерский учет денежных средств 5

1.3. Организация учета кассовых операций 6

1.4. Организация учета операций на ООО "Дезави" по расчетным счетам и другим счетам в банке 16

Глава 2. Организация учета и аудита денежных средств на предприятии ООО «Дезави» 24

2.1. Общая характеристика предприятия ООО «Дезави» 24

2.2. Организация учета денежных средств на предприятии ООО «Дезави» 26

Заключение 31

Список литературы 35


Введение


В процессе осуществления своей деятельности торговые предприятия вступают в хозяйственные связи с разными предприятиями, организациями и лицами: поставщиками товарно-материальных ценностей (работ, услуг), покупателями, финансовыми, налоговыми органами, органами социального страхования и др. Расчеты между ними осуществляются в денежной форме.

Денежные средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках и открытых особых счетах.

Большая часть расчетов осуществляется в безналичном порядке. Наличные расчеты применяются при реализации товаров населению, мелким оптом некоторым учреждениям, оплате труда и в некоторых других случаях. Безналичные расчеты производятся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банка. Отношения между банками и клиентами носят договорной характер. Клиенты (предприятия, фирмы) самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания.

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использование денежных средств по их целевому назначению; своевременность расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими; своевременная проверка расчетов с дебиторами и кредиторами для предупреждения просроченной задолженности.

В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

В данной выпускной квалификационной работе рассмотрены вопросы организации учета и аудит денежных средств в кассе, на расчетных, валютных и специальных счетах.

При кажущейся простоте учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных форм расчетов.

Учет денежных средств должен быть сплошным, непрерывным, документально оформленным и взаимосвязанным.

Объектом исследования дипломной работы является ООО «Дезави». Общество с ограниченной ответственностью «Дезави» является коммерческим предприятием, цель которого извлечение прибыли в результате самостоятельной хозяйственной деятельности.

Предмет исследования –организация бухгалтерского учета и аудит денежных средств на ООО «Дезави».

Успешность деятельности ООО «Дезави» зависит от ведения учета и квалифицированной работы бухгалтерии.

Целью дипломной работы является рассмотрение организации учета и проведение аудита денежных средств в ООО «Дезави», а также разработка рекомендаций по совершенствованию бухгалтерского учета.

Для достижения этой цели в дипломной работе поставлены и решаются следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы учета денежных средств в соответствии с законодательством РФ;

- оценить состояние бухгалтерского учета по движению денежных средств в ООО «Дезави»;

- рассмотреть с нормативным регулированием и порядком проведения аудиторской проверки денежных средств;

- провести аудиторскую проверку по движению денежных средств в ООО «Дезави»;

- разработать рекомендации по устранению выявленных ошибок при проведении аудиторской проверки и предложения по усовершенствованию бухгалтерского учета в ООО «Дезави».

В дипломной работе рассматривается три главы.

В первой главе дипломной работы раскрываются теоретические основы по ведению бухгалтерского учета денежных средств в кассе предприятия, на расчетных счетах, валютных и специальных счетах в банках и переводов в пути, рассмотрена методика проведения аудиторской проверки денежных средств.

Во второй главе рассматривается организация бухгалтерского учета и аудит денежных средств на ООО «Дезави».

В третьей главе даны рекомендации по совершенствованию учета денежных средств на ООО «Дезави».

Для выполнения поставленных в дипломной работе задач изучены и обобщены нормативно-законодательные акты, авторская литература, публикации в средствах массовой и периодической печати.