СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3


1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ

СРЕДСТВ В КАССЕ……………………………………………………………...5

1.1. Общие положения об учете денежных средств в кассе………………………5

1.2. Документация кассовых операций…………………………………………….7

1.3. Отражение на счетах кассовых операций……………………………………..9


2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ОАО «КЕМЕРОВСКИЙ ХЛАДОКОМБИНАТ»………………………………16

2.1 Общая характеристика предприятия………………………………………….16

2.2. Анализ основных технико-экономических показателей

деятельности предприятия за 2002-2003 гг………………………………….18


3. СОСТОЯНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ В

ОАО «КЕМЕРОВСКИЙ ХЛАДОКОМБИНАТ»…………………………………24

3.1. Порядок приема и выдачи денег, оформление приходно-

расходных кассовых операций………………………………………………..24

3.2. Синтетический и аналитический учет кассовых операций………….26


4. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ ….34


ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ……………………………………………………36

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ……………………………….38

ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….40


ВВЕДЕНИЕ


В процессе хозяйственной деятельности предприятия постоянно ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.

Поэтому важное значение для благополучия предприятий имеет своевременность денежных расчетов, тщательно поставленный учет кредитных и расчетных операций.

Этим и занимается бухгалтерский учет денежных средств, целью которого является контроль за соблюдением кассовой и расчетной дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств и кредитов, обеспечение сохранности денежной наличности и документов в кассе. В условиях рыночной экономики бухгалтер должен исходить из принципа, что умелое использование денег и денежных средств само по себе может приносить предприятию дополнительный доход. Поэтому нужно постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения прибыли (в депозиты банков, акции и облигации сторонних предприятий, инвестиционные фонды и т.д.).

Объект исследования – ОАО «Кемеровский хладокомбинат», предприятие, являющееся зарегистрированным юридическим лицо Российской Федерации, имеющее самостоятельный баланс и занимающееся производственной деятельностью.

Предмет исследования – учет денежных средств в кассе в ОАО «Кемеровский хладокомбинат».


Цель работы:

- изучить теоретический материал, действующие в настоящее время нормативные акты в сфере учета денежных средств, быть в курсе последних изменений законодательства;

- проанализировать деятельность действующего предприятия в данной области бухгалтерского учета, пользуясь документами бухгалтерии и первичными документами по оформлению движения основных средств;

- выдвинуть предложения по совершенствованию бухгалтерского учета основных средств в основном в части автоматизации и компьютеризации учета.



1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

В КАССЕ


1.1. Общие положения об учете денежных средств в кассе


Организация наличного денежного обращения на территории. Российской Федерации регламентируется ЦБ РФ, который прика­зом от 05.01.98 № 14-п утвердил «Положение о правилах организа­ции наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» [2].