Содержание

Введение 3

1. Структура финансовых ресурсов страховой компании 4

2. Потоки финансовых ресурсов и движение денежных средств страховой компании 10

3. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании 14

Заключение 24

Список литературы 25

Введение

1. Структура финансовых ресурсов страховой компании

Следует заметить, что страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц наступлении страховых случаев посредством страховых выплат и заранее сформированных страховых резервов – совокупности имеющих целевой характер использования денежных средств, с помощью которых обеспечивается раскладка ущерба среди страхователей.

Поскольку страхование организации является хозяйственными единицами, они формируют помимо специфически страховых и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности, в частности уставный и амортизационный фонды. Из доходов, остающихся после уплаты налогов и поступающих в распоряжение страховщиков, они могут образовывать фонды, необходимые для обеспечения их деятельности.

Так как страховые компании являются хозяйственными единицами, следует отметить, что их средства состоят из собственных средств, некоторые в целом аналогичны средствам любой другой организации соответствующего типа и страхового фонда.

Наличие определенного объема собственных средств имеет особую актуальность для страховой компании в начале деятельности, когда страховой портфель невелик и несбалансирован, следовательно, не обеспечивает необходимой раскладки ущерба, что редко повышает возможность отрицательного финансового результата по страховым операциям.

Страховые резервы невелики, вследствие чего инвестиционная деятельность также не может дать высоких доходов. В такой ситуации страховая компания может выполнить свои обязательства перед страхователями за счет собственных средств, которые играют роль фонда самострахования возможность утраты части собственных средств для страховой организации означает предпринимательский риск, присущий данной сфере деятельности.

Следует заметить, что на российском рынке наблюдается тенденция к росту уставного капитала страховых компаний. В настоящее время многие действующие на рынке страховые компании предпринимают активные усилия, направленные на рост собственных средств.

Это происходит в связи с тем, что деятельность страховщика в условиях рынка требует дополнительных финансовых гарантий. Многолетняя практика страхового дела в странах с развитым рынком показала необходимость и целесообразность такой гарантии в виде определенного объема собственных средств страховой компании, в частности, придается большое значение размеру первоначального капитала страховой компании.

Рис. 1.1. Структура финансовых ресурсов страховой компании

Как отмечалось ранее финансовый потенциал страховой компании складывается из двух основных частей – собственного капитала и привлеченного, причем, следует заметить, что привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственной это обусловлено отраслевой спецификой. Деятельность страховых компаний основана на создании денежных фондов, источником которых являются средства страхователей, поступившие в форме страховых премий. Они не принадлежат страховщику. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой компании, после чего используется либо на выплату страховой суммы, либо преобразовываются в доходную базу, либо возвращаются страхователями в части, предусмотренной условиями договора.

Эту часть капитала сложно назвать заемным капиталом, так как в данном случае он должен быть в последующем отторгнут в полном объеме. Возможность преобразования этих средств через некоторое время в доход страховщика обусловливает корректность определения «привлеченные средства» или «привлеченный капитал». Они временно могут быть использованы страховщиком, и только в качестве инвестиционного источника.

В составе привлеченного капитала страховщика есть элементы, которые с полной уверенностью можно назвать заемным капиталом. Это кредиторская задолженность и собственно заемный капитал – банковский кредит.

Актив

Пассив

Вложения (имущество)

Собственный капитал

Привлеченный капитал

Рис. 1.2. Примерная схема баланса страховой организации