Практическое задание
1. По данным ведомости остатков на 1 августа 200_г. Откройте синтетические счета, к счету 10 «Материалы» - субсчет 10/1 «Сырье и материалы» и 10/6 «Прочие материалы», а к счетам 20 «Основное производство» и 43 «Готовая продукция» - аналитические счета.
2. Запишите все хозяйственные операции за август 200_г. В журнале регистрации, сделав необходимые расчеты сумм, где это требуется.
3. На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций отразите операции на синтетических и аналитических счетах, субсчетах, подсчитайте по ним обороты и сальдо на 1 сентября 200_г.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за август 200_г.
5. Составьте баланс на 1 сентября 200_г.
Организация производит женский (продукция А) и мужской (продукция Б) трикотаж.
Заготовление материалов учитывается на счете 10 «Материалы», счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «отклонение в стоимости материалов» не применяются. В текущем учете движение материалов отражается по их учетной стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводится до фактической себестоимости через отклонения. Отклонения от учетной стоимости учитываются по счетам 10/1 и 10/6, другие субсчета к счету 10 на предприятии не используются. Списание отклонений производится по их среднему проценту к стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.
Решение:
Субсчет 10/1 «Сырье и материалы»
Дебет (приход)
Кредит (расход)
Номер операции
По учетной стоимости
Отклонения
Фактическая себестоимость
Номер операции
По учетной стоимости
Отклонения
Фактическая себестоимость
Сальдо на 01.08
3638300
59200
3697500
3
1635000
1724925
1
1250000
20000
1270000
4
89925
Обороты за август
1250000
20000
1270000
Обороты за август
1635000
89925
1724925
Итого с остатком на начало месяца
4888300
79200
4967500
Сальдо на 01.09
3242575
Субсчет 10/6 «Прочие материалы»
Дебет (приход)
Кредит (расход)
Номер операции
По учетной стоимости
Отклонения
Фактическая себестоимость
Номер операции
По учетной стоимости
Отклонения
Фактическая себестоимость
Сальдо на 01.08
680800
59200
740000
5
381500
36891
2
10700
900
11600
6
33076
Обороты за август
10700
900
11600
Обороты за август
381500
33076
36891
Итого с остатком на начало месяца
751600
Сальдо на 01.09
714709
Сет 20 «Производство продукции А»
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма тыс.руб.
Номер операции
Сумма тыс.руб.
НЗП на 01.08.200_г.
2706800
2
6700
3
1275000
26
6486883
4
70125
9
3500000
10
1246000
24
6586645
25
900718
Оборот за август
13578488
Оборот за август
6493583
НЗП на 01.09.200_г.
2750400
Сет 20 «Производство продукции Б
Дебет
Кредит
Номер операции
Сумма тыс.руб.
Номер операции
Сумма тыс.руб.
НЗП на 01.08.200_г.
400000
26
15824988
3
360000
4
19800
9
2400000
10
854400
24
4577160
25
625923
Оборот за август
8837283
Оборот за август
15824988
НЗП на 01.09.200_г.
460300
Готовая продукция приходуется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости. Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» на предприятии не используется.
Счет 43 «Готовая продукция А»
Дебет (приход)
Кредит (расход)
Номер операции
Количество шт.
Себестоимость единицы, руб.
Сумма, тыс. руб.
Номер операции
Количество шт.
Себестоимость единицы, руб.
Сумма, тыс. руб.
Сальдо на 01.08
186
1354,84
252000
27
10400
607,87
6321882
26
10900
595,13
6486883
Обороты за август
10900
6486883
Обороты за август
10400
6321882
Итого с остатком на начало месяца
11086
6738883
Сальдо на 01.09
417001
Счет 43 «Готовая продукция Б»
Дебет (приход)
Кредит (расход)
Номер операции
Количество шт.
Себестоимость единицы, руб.
Сумма, тыс. руб.
Номер операции
Количество шт.
Себестоимость единицы, руб.
Сумма, тыс. руб.
Сальдо на 01.08
95
1768,42
168000
43
5100
2902,54
14802947
26
5415
2922,44
15824988
Обороты за август
5415
15824988
Обороты за август
5100
14802947
Итого с остатком на начало месяца
5510
15992988
Сальдо на 01.09
1190041
Фактические затраты ремонтно-механической мастерской распределяются пропорционально основной заработной плате ее рабочих: на ремонт оборудования основных цехов – 75%, на ремонт инвентаря общехозяйственного назначения – 25%.
Общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются на производство продукции А и Б пропорционально фактически начисленной