Практическое задание

1. По данным ведомости остатков на 1 августа 200_г. Откройте синтетические счета, к счету 10 «Материалы» - субсчет 10/1 «Сырье и материалы» и 10/6 «Прочие материалы», а к счетам 20 «Основное производство» и 43 «Готовая продукция» - аналитические счета.

2. Запишите все хозяйственные операции за август 200_г. В журнале регистрации, сделав необходимые расчеты сумм, где это требуется.

3. На основании данных журнала регистрации хозяйственных операций отразите операции на синтетических и аналитических счетах, субсчетах, подсчитайте по ним обороты и сальдо на 1 сентября 200_г.

4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за август 200_г.

5. Составьте баланс на 1 сентября 200_г.

Организация производит женский (продукция А) и мужской (продукция Б) трикотаж.

Заготовление материалов учитывается на счете 10 «Материалы», счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «отклонение в стоимости материалов» не применяются. В текущем учете движение материалов отражается по их учетной стоимости, а в конце месяца учетная стоимость доводится до фактической себестоимости через отклонения. Отклонения от учетной стоимости учитываются по счетам 10/1 и 10/6, другие субсчета к счету 10 на предприятии не используются. Списание отклонений производится по их среднему проценту к стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

Решение:

Субсчет 10/1 «Сырье и материалы»

Дебет (приход)


Кредит (расход)


Номер операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Номер операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Сальдо на 01.08

3638300

59200

3697500

3

1635000


1724925

1

1250000

20000

1270000

4


89925


Обороты за август

1250000

20000

1270000

Обороты за август

1635000

89925

1724925

Итого с остатком на начало месяца

4888300

79200

4967500


Сальдо на 01.09


3242575


Субсчет 10/6 «Прочие материалы»

Дебет (приход)


Кредит (расход)


Номер операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Номер операции

По учетной стоимости

Отклонения

Фактическая себестоимость

Сальдо на 01.08

680800

59200

740000

5

381500


36891

2

10700

900

11600

6


33076



Обороты за август

10700

900

11600

Обороты за август

381500

33076

36891

Итого с остатком на начало месяца


751600


Сальдо на 01.09


714709


Сет 20 «Производство продукции А»

Дебет


Кредит


Номер операции

Сумма тыс.руб.

Номер операции

Сумма тыс.руб.

НЗП на 01.08.200_г.

2706800

2

6700

3

1275000

26

6486883

4

70125


9

3500000


10

1246000


24

6586645


25

900718


Оборот за август

13578488

Оборот за август

6493583

НЗП на 01.09.200_г.

2750400


Сет 20 «Производство продукции Б

Дебет


Кредит


Номер операции

Сумма тыс.руб.

Номер операции

Сумма тыс.руб.

НЗП на 01.08.200_г.

400000

26

15824988

3

360000


4

19800


9

2400000


10

854400


24

4577160


25

625923


Оборот за август

8837283

Оборот за август

15824988

НЗП на 01.09.200_г.

460300


Готовая продукция приходуется на счет 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости. Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» на предприятии не используется.


Счет 43 «Готовая продукция А»

Дебет (приход)


Кредит (расход)


Номер операции

Количество шт.

Себестоимость единицы, руб.

Сумма, тыс. руб.

Номер операции

Количество шт.

Себестоимость единицы, руб.

Сумма, тыс. руб.

Сальдо на 01.08

186

1354,84

252000

27

10400

607,87

6321882

26

10900

595,13

6486883


Обороты за август

10900


6486883

Обороты за август

10400


6321882

Итого с остатком на начало месяца

11086


6738883


Сальдо на 01.09


417001


Счет 43 «Готовая продукция Б»

Дебет (приход)


Кредит (расход)


Номер операции

Количество шт.

Себестоимость единицы, руб.

Сумма, тыс. руб.

Номер операции

Количество шт.

Себестоимость единицы, руб.

Сумма, тыс. руб.

Сальдо на 01.08

95

1768,42

168000

43

5100

2902,54

14802947

26

5415

2922,44

15824988


Обороты за август

5415


15824988

Обороты за август

5100


14802947

Итого с остатком на начало месяца

5510


15992988


Сальдо на 01.09


1190041


Фактические затраты ремонтно-механической мастерской распределяются пропорционально основной заработной плате ее рабочих: на ремонт оборудования основных цехов – 75%, на ремонт инвентаря общехозяйственного назначения – 25%.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы списываются на производство продукции А и Б пропорционально фактически начисленной