Содержание
1. Анализ показателей эффективности производства 3
2. Анализ финансовых результатов производства 4
3. Анализ хозяйственных результатов производства 5
4. Анализ затрат на производство 6
5. Анализ операционной деятельности 7
6. Диагностика деловой активности 8
7. Диагностика имущественного положения 9
8. Оценка финансового состояния 12
9. Общая оценка 13
Список литературы 14
1. Анализ показателей эффективности производства
Для выявления основных направлений в работе предприятия и выявления резервов по повышению эффективности производства проведём факторный анализ производственной рентабельности. Результаты расчёта производственной рентабельности для наглядности сведём в таблицу.
Таблица 1
«Уровень и динамика развития производства»
Показатель
Год
Изменение
Базисный
Отчётный
Абс.
%
1.Доходы от основной деятельности, т.р.
5000
6000
1000
20
2.Затраты на производство и реализацию услуг связи, т.р.
4500
5500
1000
22,22
3.Прибыль балансовая, т.р.
500
500
0
0
4.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.
7600
10900
3300
43,42
5.Среднегодовая стоимость оборотных фондов, т.р.
500
500
0
0
6.Рентабельность производства, %
6,17
4,38
-1,79
-
2. Анализ финансовых результатов производства
Таблица 2
«Динамика прибыли предприятия связи»
Показатель
Год
Изменение
Базисный
Отчётный
Абс.
%
1.Доходы, т.р.
5000
6000
1000
20
2.То же по ценам базового года, т.р.
5000
5150
150
3
3.Затраты на производство и реализацию услуг, т.р.
4500
5400
900
20
4.Себестоимость 100 руб. доходов, руб.
95
90
-5
-5,3
* По затратам на оплату труда;
44,84
46,13
1,29
2,87
* По затратам на материалы;
2
2
0
0
* По затратам на амортизацию
15
16
1
6,67
* По прочим затратам
9
7,5
-1,5
-16,67
5. Финансовый результат, тыс. руб.
500
500
0
0
6. Норма прибыли, руб.
0,1
0,083
-0,017
-17
7. То же по передовым предприятиям.
0,1
0,12
0,02
20
3. Анализ хозяйственных результатов производства
Для анализа хозяйственных результатов необходимо оценить душевой уровень потребления услуг связи и выявить влияние факторов изменения уровня душевого потребления услуг связи. Данные расчётов сведены в таблицу 3.
Таблица 3
«Динамика показателей, характеризующая хозяйственные результаты»
Показатель
Год
Изменение
Базисный
Отчётный
Абс.
%
1.Доходы, т.р.
5000
6000
1000
20
2.То же по ценам базового года, т.р.
5000
5150
150
3
3.Население, тыс. чел.
20
20
-
-
4.Душевой уровень потребления услуг связи, руб./чел.
250
300
50
20
5.То же по передовым предприятиям, руб./чел.
300
350
50
16,67
6.Изменение душевого уровня за счёт:
* Изменения услуг связи на 1 чел.
-
-
0
0
* Изменения тарифов на услуги
-
-
50
20
4. Анализ затрат на производство
Для анализа затрат на производство необходимо рассчитать уровень и динамику себестоимости в целом по предприятию, в том числе и по видам и элементам затрат. Результаты расчётов сведём в таблицу.
Таблица 4
«Структура и динамика себестоимости по видам затрат»
Наименование видов и элементов затрат
Затраты, тыс. руб.
Структура затрат, %
Изменение
Базисный период
Отчётный период
Базисный период
Отчётный период
В тыс. руб.
В %
Условно-переменные расходы:
2700
3672
60
68
972
36
1.Амортизационные начисления
750
1160
16,67
21,48
410
4,81
2.Управленческие расходы:
450
435
10
8,05
-15
-1,95
Оплата труда руководителей
200
185
4,44
3,42
-15
-1,02
Прочие расходы
250
250
5,55
4,62
0
0,93
Условно-постоянные расходы:
1800
1728
40
32
-72
-8
То же по передовым предприятиям
-
-
35
32
-
-
Всего затрат
4500
5400
100
100
900
20
5. Анализ операционной деятельности
В этой главе мы рассчитаем порог рентабельности и зону финансовой безопасности. Данные расчётов поместим в таблицу.
Таблица 5
«Затраты, выручка и прибыль филиала электросвязи»
Показатель
Год
Изменение
Базовый
Отчётный
Абсолютное
%
1. Доходы, тыс. руб.
5000
6000
1000
20
2. То же в сопоставимых ценах, тыс. руб.
5000
5150
150
3
3. Переменные затраты, тыс. руб.
2700
3672
972
36
4. Маржинальный доход, тыс. руб.
2300
2370
70
3,04
5. Постоянные затраты, тыс. руб.
1800
1728
-72
-8