Содержание

Содержание 2

Введение 3

1. Виды и структура налогообложения 4

1.1 Общая структура налогообложения 4

1.2. Виды налогов 6

1.2.1 Налог на прибыль. 6

1.1.2 Налог на имущество предприятий. 11

1.2.3 Налог на добавленную стоимость. 17

1.2.4 Единый социальный налог 23

1.2.5 Налог на рекламу 35

2. Обзор методик анализа налоговых отчислений 38

3. Система налогообложения деятельности ООО «АмурДизайнПроект» 39

3.1 Характеристика предприятия ООО «АмурДизайнПроект» 39

3.2 Анализ динамики налоговых платежей ООО «АмурДизайнПроект» 39

Заключение 47

Список использованной литературы 49

Введение

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей, предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационно-правовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия.

Целью данной работы является анализ системы налогообложения, выявление сущности налогов и выявление юридической конструкции налогов, характеристика их основных видов, а также рассмотрение главных элементов налоговой системы и механизации её функционирования. Для достижения этой цели необходимо решить следующие задачи:

* охарактеризовать основные моменты налоговой системы РФ;

* на примере предприятия «АмурДизайнПроект» ознакомиться с практическим применением системы налогообложения в РФ.

1. Виды и структура налогообложения

1.1 Общая структура налогообложения

Налоговым кодексом Российской Федера­ции введена трехуровневая система налогообложения предпри­ятий, организаций и физических лиц. Она регламентируется статьей 12 ч. I НК РФ.

Первый уровень — это федеральные налоги России. Они действуют на территории всей страны и регулируются общерос­сийским законодательством, формируют основу доходной части федерального бюджета и, поскольку это наиболее доходные ис­точники, за счет них поддерживается финансовая стабильность бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов.

К федеральным налогам и сборам относятся:

1. Налог на добавленную стоимость;

2. Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;

3. Налог на прибыль (доход) организаций;

4. Налог на доходы от капитала;

5. Подоходный налог с физических лиц;

6. Взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

7. Государственная пошлина;

8. Таможенная пошлина и таможенные сборы;

9. Налог на пользование недрами;

10. Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

11. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

13. Лесной налог;

14. Водный налог;

15. Экологический налог;

16. Федеральные лицензионные сборы.

Второй уровень — налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автоном­ных округов. Для краткости в дальнейшем мы будем именовать их региональными налогами. Региональные налоги устанавливаются пред­ставительными органами субъектов Федерации, исходя из обще­российского законодательства. Часть региональных налогов отно­сится к общеобязательным на территории РФ. В этом случае ре­гиональные власти регулируют только их ставки в определенных пределах, налоговые льготы и порядок взимания.

К региональным налогам и сборам относятся:

1. Налог на имущество организаций;

2. Налог на недвижимость;

3. Дорожный налог;

4. Транспортный налог;

5. Налог с продаж;

6. Налог на игорный бизнес;

7. Региональные лицензионные сборы.

Третий уровень — местные налоги, то есть налоги городов, районов, поселков и т.д. В понятие "район" с позиций налого­обложения не входит район внутри города. Представительные органы (городские Думы) городов Москвы и Санкт-Петербурга имеют полномочия на установление как региональных, так и