СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 5

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ АЛГОРИТМА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 7

1.1 Понятие и виды кредиторской задолженности 7

1.2 Принципы управления кредиторской задолженностью 19

2 Анализ финансового состояния предприятия и управление кредиторской задолженности. 42

2.1. Расчет основных финансовых показателей МУП ЖКУ №5 42

2.2. Цели и основные направления управления кредиторской задолженности 58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ 62

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 65

ВВЕДЕНИЕ

В условиях перехода к рыночным отношениям в России управление кредиторской задолженностью приобретает огромное значение и оказывает большое влияние на процесс и результаты хозяйственной деятельности предприятия.

Актуальность выбранной темы дипломного проекта обусловлена тем, что для многих не крупных компаний кредиторская задолженность является основным источником финансирования, причем зачастую эти предприятия просто не имеют доступа к рынкам долгосрочного капитала.

Квалифицированная оценка соотношения состояния собственных средств и заемных средств необходима главному бухгалтеру и руководителю, как для определения финансового положения организации, так и для того, чтобы избежать применения к предприятиям санкций за невыполнение условий договоров, а также не допустить конфликтов с контролирующими органами. Несвоевременное погашение кредиторской задолженности отрицательно влияет на деловую репутацию предприятия.

Состояние текущих обязательств и расчетов (кредиторской задолженности) наиболее точно отражает уровень организации производственной и торговой деятельности, а также бухгалтерского учета хозяйствующих субъектов.

Для эффективного осуществления хозяйственно-операционной работы предприятия необходимо качественное управление кредиторской задолженностью. Реализация основных этапов управления внутренней кредиторской задолженностью предприятия, организация взаимосвязи между ними и является главной задачей управления кредиторской задолженностью.

Предмет дипломного проекта: анализ подходов и методов управления кредиторской задолженностью.

Цель работы: разработка эффективного алгоритма управления кредиторской задолженностью, уточнение основных задач, решаемых с помощью алгоритма, а также выбор средств и методов их решения. Под эффективным алгоритмом управления кредиторской задолженностью понимается комплекс основных этапов анализа управления внутренней кредиторской задолженностью с учетом специфики рассматриваемого предприятия. Основной целью управления кредиторской задолженностью является обеспечение своевременного начисления и выплаты средств, входящих в ее состав.

Объект анализа: Муниципальное унитарное предприятие жилищно- коммунальное управление №5 г. Копейска (МУП ЖКУ№5), созданное с целью обеспечения надежного технического состояния и содержания муниципального жилого фонда, инженерных коммуникаций и оборудования на территории города Копейска.

В рамках дипломного проекта решаются следующие основные задачи: рассматриваются понятие и виды кредиторской задолженности, разрабатываются принципы управления кредиторской задолженностью, раскрываются методы анализа состава структуры и динамики кредиторской задолженности предприятия, используемые в современных условиях в практике российских фирм. Определение основных задач, решаемых с помощью управления кредиторской задолженностью, а также создание алгоритма управления кредиторской задолженностью. Реализация предлагаемого алгоритма и является основной задачей дипломного проекта.

Понятие кредиторской задолженности является исключительно важным для определения финансового состояния организации, состояния источников финансирования текущих капитальных затрат, а также для оценки правильности и обоснованности принимаемых управленческих решений.

В практической части дипломного проекта проводится расчет основных финансовых показателей предприятия, разрабатывается алгоритм управления кредиторской задолженностью предприятия. При его создании осуществляется анализ принципов его построения и результатов использования.

Результаты работы могут быть использованы при принятии управленческих решений, относительно управления кредиторской задолженностью на предприятиях в сфере жилищно-коммунального хозяйства (а также дипломных проектов).

В дипломном проекте использована теория и методология, изложенная в монографиях, справочной и учебной литературе российских и зарубежных учёных, а также нормативных актах.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ АЛГОРИТМА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

1.1 Понятие и виды кредиторской задолженности

В России переход экономики на рыночные условия хозяйствования предоставляет экономическим субъектам полную хозяйственную самостоятельность в выборе рынков сбыта продукции, поставщиков и подрядчиков, в поиске источников финансирования, что заставляет особое внимание уделять расчётам с различными контрагентами.

Финансовая политика предприятия является узловым моментом в оценке допустимых, желаемых или прогнозируемых темпов наращивания его экономического потенциала. В определённой степени она характеризуется при рассмотрении пассива баланса, который включает одну из важнейших характеристик как кредиторская задолженность.

Случается так, что получив товары, предприятие не может сразу расплатиться за них. Тогда у него возникает кредиторская задолженность. Такая задолженность может появиться у предприятия и по другой причине, например, если оно вовремя не заплатило налоги, не вернуло кредит, либо не выплатило работникам заработную плату.

Кредиторская задолженность является частью заёмного капитала, и следовательно, политика управления ею должна быть подчинена целям общей политики управления заёмным капиталом. В связи с этим, разработку алгоритма необходимо начать с определения общего понятия – заемного капитала, и лишь, затем переходить к определению понятия кредиторской задолженности.