Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2004 г.
№
Дата
Основание
Содержание операции
Сумма, руб.
Дт
Кт
1
2
3
4
5
6
7
1.
15.01
устав
Отражена задолженность учредителей в уставный капитал:
- фирма "Трикотаж" – оборудование на сумму 125 000 руб.;
- Майоров Петр Васильевич (директор) - денежные средства на сумму 25 000 руб.;
- Ефимов Семен Максимович (маркетолог) - орграсходы на сумму
5 000 руб
155 000
75.1
80
2.
15.01
договор
№ 30
Получено здание на условиях договора лизинга
300 000
08
76.5
3.
15.01
акт приемки-передачи
Поставлено на баланс здание, полученное по договору лизинга
300 000
01
08
4.
17.01
акт приемки-передачи
Принято оборудование в качестве взноса в уставный капитал
125 000
08
75.1
5.
18.01
акт ввода в эксплуа-тацию
Оборудование введено в эксплуатацию
125 000
01
08
6.
20.01
выписка
банка
Зачислен на расчетный счет взнос в уставный капитал
25 000
51
75.1
7.
20.01
акт
Зачислены в уставный капитал организационные расходы
5 000
04
75.1
8.
21.01
акт приемки-передачи
Безвозмездно получена мебель для офиса от ООО "Акфа":
- стол Nest 1610
- шкаф книжный, двухстворчатый
12900
200
08
08
98.2
98.2
9
22.01
акт ввода в эксплуа-тацию
Мебель введена в эксплуатацию:
- стол Nest 1610
- шкаф книжный, двухстворчатый
12 900
15 200
01
01
08
08
10.
22.01
счет-фактура
№ 789
Оприходована полученная от ООО "Ангора" партия шерсти 100 кг по 800 руб. за 1 кг
Отражен НДС (сверху)
80 000
14 400
10
19
60
60
11.
22.01
Требова-ние
Отпущена шерсть:
- в экспериментальное производство на изготовления джемперов мужских 30 кг
- в трикотажное ателье на изготовление толстовок спортивных 50 кг
24 000
40 000
20.2
20.1
10
10
12.
23.01
Счет-фактура №555
Приобретен для директора мобильный телефон, в том числе:
- стоимость мобильного телефона
Отражен НДС (сверху)
- затраты на подключение
Отражен НДС (сверху)
4 200
756
600
108
08
19
08
19
60
60
60
60
13.
23.01
Выписка банка
Оплачена с расчетного счета ЗАО «МТС GSМ» стоимость телефона и подключения по счет-фактуре № 555
5 664
60
51
14.
23.01
Книга покупок
Принят к зачету НДС по счет-фактуре №555
864
68
19
15
23.01
Акт приемки-передачи
Введен в эксплуатацию мобильный телефон поступивший от ЗАО «МТС GSМ»
Списана на затраты стоимость телефона
4 800
4 800
01
26
08
01
16.
24.01
счет-фактура
№ 437
Акцептован счет за приобретенную оргтехнику в ООО "Контакт Плюс",
- компьютер "Pentium - 4"
- копировальный аппарат "Ricoh"
Отражен НДС (сверху)
25 000
22 000
8 460
08
08
19
60
60
60
17
24.01
Счет-фактура № 546, 549
Акцептованы счета Трансагенства за доставку:
- оргтехники
Отражен НДС (сверху)
- шерсти
Отражен НДС (сверху)
1 300
234
1 200
216
08
19
08
19
60
60
60
60
18.
24.01
авансовый отчет № 1
Сдана на склад приобретенная Ефимовым С.М. в магазине "Елена" фурнитура, в т.ч.: - пуговицы:
O 4 см, 100 шт. по цене 12 руб.;
O 2 см, 100 шт., по цене 5 руб.;
O 1 см, 100 шт., по цене 2 руб.
- замок «молния»:
длина 25 см, 25 шт., по цене 18 руб.,
длина 15 см, 25 шт., по цене 12 руб.
- замок «крючок» 100 шт. по
0,5 руб.
1 200
500
200
450
300
50
10
10
10
71
71
71
19.
27.01
выписка
банка
Получен на расчетный счет кредит Сбербанка сроком на 9 месяцев под 21% годовых, по условиям договора возврат должен производиться ежемесячно равными частями со следующего месяца
Проценты за пользование кредитом отнесены на расходы будущих периодов
225 000
35 437,50
51
97
66.1
66.2
20.
27.01
приходный кассовый ордер
Поступило в кассу за консультацию модельера (прочие доходы)
в т.ч. НДС
300
300
45,76
50
62
91
62
91
68
21.
23.01
выписка банка
Оплачены с расчетного счета:
а) счет-фактура № 789 ООО "Ангора" за шерсть
б) счета-фактуры трансагентства
- № 546
- № 549
94 400
1 534
1 416
60
60
60
51
51
51
22.
23.01
расчет
Начислена заработная плата по трудовому договору Корчагину Р.Н. за погрузочно-разгрузочные работы при доставке оргтехники (в том числе районный коэффициент)
390
08
70
23.
27.01
расчет
Произведены отчисления от заработной платы Корчагина Р.Н. за погрузочно-разгрузочные работы при доставке оргтехники:
- ЕСН в ПФ ФБ
- страховая часть
- накопительная часть
- ЕСН в ФФОМС
- ЕСН в ТФОМС
23,40
31,20
23,40
3,12
7,80
08
08
08
08
08
69
69
69
69
69
24.
27.01
акт приемки-передачи
Принята в эксплуатацию оргтехника, поступившая от ООО "Контакт Плюс:
- компьютер "Pentium - 3"
- копировально-множительный аппарат "Ricoh"
25946,23
22832,69
01
01
08
08
25.
27.01
расчет
Начислены:
а) заработная плата:
- административно-управленческому персоналу предприятия
- цеховому персоналу
- вязальщицам экспериментального производства
- вязальщицам трикотажного ателье
б) пособие по временной нетрудоспособности
13903,50
3093,20
3468,40
3107,75
280,80
26
25
20.2
20.1
69
70
70
70
70
70
26.
27.01
расчет
Удержаны из заработной платы:
- налог на доходы физических лиц
- алименты
2356,31
371,80
70
70
68
76
27.
27.01
Выписка банка
Погашена с расчетного счета задолженность по исполнительному листу Толстых М.Т.
371,80
76
51
28.
27.01
расчет
Произведены отчисления от заработной платы:
а) административно- управленческого аппарата
- ЕСН ФСС
- ЕСН ПФ ФБ
- страховая часть
- накопительная часть
- ЕСН ФФОМС
- ЕСН ТФОМС
- в резерв на оплату отпусков
444,91
834,21
1946,49
0
111,23
278,07
1390,35
26
26
26
26
26
26
26
69
69
69
69
69
69
96
б) цехового персонала:
- ЕСН ФСС
- ЕСН ПФ ФБ
- страховая часть
- накопительная часть
- ЕСН ФФОМС
- ЕСН ТФОМС
- в резерв на оплату отпусков
98,98
185,59
280,46
152,59
24,75
61,86
309,32
25
25
25
25
25
25
25
69
69
69
69
69
69
96
в) вязальщиц экспериментального производства:
- ЕСН ФСС
- ЕСН ПФ ФБ
- страховая часть
- накопительная часть
- ЕСН ФФОМС
- ЕСН ТФОМС
- в резерв на оплату отпусков
110,99
208,1
395,10
90,48
27,74
69,37
346,84
20.2
20.2
20.2
20.2
20.2
20.2
20.2
69
69
69
69
69
69
96
г) вязальщиц трикотажного ателье:
- ЕСН ФСС
- ЕСН ПФ ФБ
- страховая часть
- накопительная часть
- ЕСН ФФОМС
- ЕСН ТФОМС
- в резерв на оплату отпусков
99,44
186,46
338,45
96,60
24,86
62,15
310,75
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
20.1
69
69
69
69
69
69
96
29.
28.01
расчет
Списаны отклонения от фактической себестоимости по материалам
600
360
20.1
20.2
10
10
30.
28.01
накладная
Оприходованы:
а) экспериментальные изделия: - джемпер мужской 50 шт. по нормативной себестоимости 1 000 руб. за единицу
б) трикотажные изделия:
- толстовка 67 шт. по нормативной себестоимости 900 руб. за единицу
50 000
60 300
43
43
40.2
40.1
31.
28.01
чек
№ 001099
Поступило в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды
3 000
50
51
32.
28.01
расходный
кассовый ордер
Выдано из кассы Ефимову С.М. в возмещение расходов
2 700
71
50
33.
28.01
расчет
Распределены и списаны общепроизводственные расходы
1987,94
2218,81
20.1
20.2
25
25
34.
28.01
расчет
Списывается фактическая себестоимость оприходованных:
а) экспериментальных изделий:
-джемпер мужской 50 штук
б) трикотажных изделий:
-толстовка 67 штук
31295,84
46814,16
40.2
40.1
20.2
20.1
35
29.01
Выписка банка
Оплачена с расчетного счета счет-фактура ООО «Контакт Плюс» № 437 от 24.01.03
55 460
60
51
36.
29.01
Книга покупок
Принят к зачету НДС по счет-фактуре № 437
8 460
68
19
37.
29.01
счет-фактура № 1
Сдана в магазин «НК Сити» партия экспериментальных изделий:
- джемпер мужской 50 шт по продажной стоимости 2000 руб. за штуку
в том числе НДС
100 000
15254,24
62
90
90
68
38.
29.01
счет-фактура № 2
Отпущены спортклубу «Сафари» трикотажные изделия: толстовка 67 шт по продажной стоимости 1500 руб за штуку
в том числе НДС
100 500
15330,51
62
90
90
68
39.
29.01
расчет
Списывается нормативная себестоимость отпущенных:
- экспериментальных изделий
- трикотажных изделий
50 000
60 300
90
90
43
43
40.
29.01
расчет
Списываются отклонения фактической себестоимости от нормативной:
- экспериментальных изделий
- трикотажных изделий
-18704,16
-13485,84
90
90
40.2
40.1
41.
30.01
расчет
Списываются общехозяйственные расходы на уменьшение выручки от реализации:
- экспериментальных изделий
- трикотажных изделий
9499,24
14209,52
90
90
26
26
42.
30.01
расчет
Определен финансовый результат от реализации
53449,92
38355,33
254,24
90
90
91
99
99
99