ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Федеральное государственное унитарное предприятие «Строительно-монтажное управление № 807 при Федеральной службе специального строительства Российской Федерации» учреждено Министерством имущественных отношений Российской Федерации и Спецстроем России.

Проведенный анализ финансового состояния организации позволяет утверждать, что СМУ № 807 имеет устойчивое финансовое состояние, наблюдается тенденция улучшения показателей ее финансовой деятельности за анализируемый период, постоянный рост выручки и прибыли, денежные потоки носят стабильный характер.

Процесс финансового планирования в СМУ № 807 определяется годовым планом мероприятий по повышению уровня рентабельности и развития предприятия, утвержденным руководством организации на текущий период.

Анализ денежных потоков показал, что сумма притока денежных средств по текущей деятельности в 2005 г. составила 69 056 тыс. р., что на 14 722 тыс. р. больше, чем в предыдущем году. В 2005 г. поступления от покупателей и заказчиков увеличились на 26,72 % по сравнению с 2004 г., поступления, отнесенные к прочим доходам, - увеличились более чем на 59 %.

За анализируемый период наблюдается тенденция увеличения расходов на оплату труда – на 14,96 % в 2004 и 30,33 % в 2005 г.

Для установления степени синхронности (сбалансированности) денежных потоков за анализируемый период предложено рассчитать коэффициент корреляции положительных и отрицательных денежных потоков, который показал о сбалансированности денежных потоков на 80%.

Факторный анализ показал, что к числу положительно повлиявших факторов на изменение коэффициента рентабельности денежных потоков в 2005 г. в сравнении с 2004 г. относятся факторы зарплатоемкости, материалоемкости, а также доли среднего остатка денежных средств в общей величине положительного валового денежного потока. В частности, снижение зарплатоемкости в 2005 г. на 0,0007, или на 98,63%, увеличило коэффициент рентабельности денежных потоков на 2,5062; снижение материалоемкости на 0,0114, или на 92,31%, повысило коэффициент рентабельности денежного потока на 0,0359; прирост доли среднего остатка денежных средств в общей сумме положительного валового денежного потока на 0,0044, или на 229,41%, обеспечил увеличение коэффициента рентабельности денежных потоков на 2,7516. Отрицательно повлияли на изменение коэффициента рентабельности денежных потоков в 2005 г. такие факторы, как рост амортизациоемкости, снижение оборачиваемости капитала (активов) и удельный вес среднего остатка денежных средств в общем объеме капитала организации. Негативное влияние показателей составило соответственно: (-0,0002), (-0,4368) и

(-4,8426).

Таким образом, организации следует скорректировать управление денежными потоками для сглаживания колебаний, а также четко планировать поступление и выбытие денежных. Это позволит более эффективно использовать денежные средства, не допуская ни их излишнего накопления, ни дефицита в отдельные временные промежутки.

В качестве варианта решения проблемы, СМУ № 807 было предложено использование методики оперативно-календарного планирования.

Четкое планирование притоков и оттоков денежных средств предприятия, позволяет детально контролировать текущие платежи предприятия, так величина планируемых выплат в январе 2006 г. дебиторской и кредиторской задолженности составит 6 656,56 тыс. р. и 4 243,49 тыс. р. соответственно.

Платежный календарь наглядно отображает все предстоящие платежи организации в январе 2006 г., что позволит легко корректировать какие-либо изменения в финансовой деятельности СМУ № 807.