Задача 1

Определить себестоимость выпускаемых изделий и проанализировать влияние различных факторов на изменение себестоимости, используя прием цепных подстановок.

Исходные данные для решения задачи:

Показатели

План

Факт

Количество изделий (штук)

5000

6000

Норма расхода материала (кг)

0,70

0,74

Цена за единицу материала (руб.)

15

12


Решение:

Показатели

План

Факт

Отклонение

Количество изделий (штук)

5000

6000

1000

Норма расхода материала (кг)

0,70

0,74

0,04

Цена за единицу материала (руб.)

15

12

-3

Себестоимость выпускаемых изделий (руб.)

52500

53280

780


Себестоимость общего числа выпускаемых изделий определяется произведением количества изделий на норму расхода материала на цену за единицу изделия.

Плановое количество выпускаемых изделий = 5000*0,7*15 = 52500

Для определения влияния факторов используем прием цепных подстановок.

За счет изменения количества изделий:

6000*0,7*15 – 5000*0,7*15 = 10500

За счет изменения нормы расхода материала:

6000*0,74*15 – 6000*0,7*15 = 3600

За счет изменения себестоимости выпускаемых изделий:

6000*0,74*12 – 6000*0,74*15 = -13320

Общее изменение = 10500 + 3600 – 13320 = 780

Таким образом мы видим, что наблюдается изменение себестоимости выпускаемых изделий в сторону его увеличения, это в первую очередь связано с увеличением числа произведенной продукции, также наблюдается незначительное увеличение себестоимости за счет увеличения нормы расхода материала, при этом наблюдается снижение цены за единицу изделия, что в итоге приводит к незначительному увеличению себестоимости изделий.


Задача 2

Определить величину фонда оплаты труда и проанализировать влияние численности работающих и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы, используя прием абсолютных разниц.

Показатели

План

Факт

Численность работающих, чел.

285

289

Средняя заработная плата, руб.

5500

6000


Решение:

Показатели

План

Факт

Отклонение

Численность работающих, чел.

285

289

4

Средняя заработная плата, руб.

5500

6000

500

Фонд оплаты труда, руб.

1567500

1734000

166500


Для определения влияния результирующих факторов используем метод абсолютных разниц.

За счет изменения численности работающих:

4*5500 = 22000

За счет изменения средней заработной платы:

500*289 = 144500

Итого суммарное изменение = 144500 + 22000 = 166500

Таким образом, мы видим, что на увеличение фонда оплаты труда повлияли оба фактора, при этом наиболее значимым фактором являлось увеличение средней заработной платы на 500 руб.

Задача 3

Проанализировать выполнение плана по ассортименту продукции, используя прием зачета.

Объем производства

Вид изделия


1

2

3

4

5

План

23008

24900

30286

30723

5302

Факт

20100

22800

30933

31154

4820


Решение:

Вид изделия

Объем производства, тыс. руб.


Объем производства в пределах плана

Выполнение плана, %


План

Факт


1

23008

20100

20100

87,36

2

24900

22800

22800

91,57

3

30286

30933

30286

102,14

4

30723

31154

30723

101,40

5

5302

4820

4820

90,91

Итого

114219

109807

109807

96,14


Таким образом, мы видим, что выполнение плана наблюдается только по изделиям 3 и 4, наименьший процент выполнения плана наблюдается по изделию 1, средний процент выполнения плана составляет 96,14%.

Задача 4

Проанализировать ритмичность работы предприятия за первый квартал 2006 года.

Объем выпуска товарной продукции (ТП)

Месяцы


Январь

Февраль

Март

По плану (млн. руб.)

135

135

135

По факту (млн. руб.)

103,8

130,8

158,9


Решение:

Месяц

Объем выпуска ТП, млн. руб.


Удельный вес, %


Объем продукции в пределах плана, млн. руб.


План

Факт

План

Факт


Январь

135

103,8

33,33

26,38

103,8

Февраль

135

130,8

33,33

33,24

130,8

Март

135

158,9

33,33

40,38

135

Всего за квартал

405

393,5

100

100

393,5