Задача 1
Определить себестоимость выпускаемых изделий и проанализировать влияние различных факторов на изменение себестоимости, используя прием цепных подстановок.
Исходные данные для решения задачи:
Показатели
План
Факт
Количество изделий (штук)
5000
6000
Норма расхода материала (кг)
0,70
0,74
Цена за единицу материала (руб.)
15
12
Решение:
Показатели
План
Факт
Отклонение
Количество изделий (штук)
5000
6000
1000
Норма расхода материала (кг)
0,70
0,74
0,04
Цена за единицу материала (руб.)
15
12
-3
Себестоимость выпускаемых изделий (руб.)
52500
53280
780
Себестоимость общего числа выпускаемых изделий определяется произведением количества изделий на норму расхода материала на цену за единицу изделия.
Плановое количество выпускаемых изделий = 5000*0,7*15 = 52500
Для определения влияния факторов используем прием цепных подстановок.
За счет изменения количества изделий:
6000*0,7*15 – 5000*0,7*15 = 10500
За счет изменения нормы расхода материала:
6000*0,74*15 – 6000*0,7*15 = 3600
За счет изменения себестоимости выпускаемых изделий:
6000*0,74*12 – 6000*0,74*15 = -13320
Общее изменение = 10500 + 3600 – 13320 = 780
Таким образом мы видим, что наблюдается изменение себестоимости выпускаемых изделий в сторону его увеличения, это в первую очередь связано с увеличением числа произведенной продукции, также наблюдается незначительное увеличение себестоимости за счет увеличения нормы расхода материала, при этом наблюдается снижение цены за единицу изделия, что в итоге приводит к незначительному увеличению себестоимости изделий.
Задача 2
Определить величину фонда оплаты труда и проанализировать влияние численности работающих и средней заработной платы на изменение фонда заработной платы, используя прием абсолютных разниц.
Показатели
План
Факт
Численность работающих, чел.
285
289
Средняя заработная плата, руб.
5500
6000
Решение:
Показатели
План
Факт
Отклонение
Численность работающих, чел.
285
289
4
Средняя заработная плата, руб.
5500
6000
500
Фонд оплаты труда, руб.
1567500
1734000
166500
Для определения влияния результирующих факторов используем метод абсолютных разниц.
За счет изменения численности работающих:
4*5500 = 22000
За счет изменения средней заработной платы:
500*289 = 144500
Итого суммарное изменение = 144500 + 22000 = 166500
Таким образом, мы видим, что на увеличение фонда оплаты труда повлияли оба фактора, при этом наиболее значимым фактором являлось увеличение средней заработной платы на 500 руб.
Задача 3
Проанализировать выполнение плана по ассортименту продукции, используя прием зачета.
Объем производства
Вид изделия
1
2
3
4
5
План
23008
24900
30286
30723
5302
Факт
20100
22800
30933
31154
4820
Решение:
Вид изделия
Объем производства, тыс. руб.
Объем производства в пределах плана
Выполнение плана, %
План
Факт
1
23008
20100
20100
87,36
2
24900
22800
22800
91,57
3
30286
30933
30286
102,14
4
30723
31154
30723
101,40
5
5302
4820
4820
90,91
Итого
114219
109807
109807
96,14
Таким образом, мы видим, что выполнение плана наблюдается только по изделиям 3 и 4, наименьший процент выполнения плана наблюдается по изделию 1, средний процент выполнения плана составляет 96,14%.
Задача 4
Проанализировать ритмичность работы предприятия за первый квартал 2006 года.
Объем выпуска товарной продукции (ТП)
Месяцы
Январь
Февраль
Март
По плану (млн. руб.)
135
135
135
По факту (млн. руб.)
103,8
130,8
158,9
Решение:
Месяц
Объем выпуска ТП, млн. руб.
Удельный вес, %
Объем продукции в пределах плана, млн. руб.
План
Факт
План
Факт
Январь
135
103,8
33,33
26,38
103,8
Февраль
135
130,8
33,33
33,24
130,8
Март
135
158,9
33,33
40,38
135
Всего за квартал
405
393,5
100
100
393,5