Практическая часть
Остатки по счетам бухгалтерского учета организации на 01.01.2003.
Номер счета
Наименование счета
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
01
Основные средства
143200
02
Амортизация основных средств
23183,33
04
Нематериальные активы
12400
05
Амортизация нематериальных активов
620
10
Материалы
59085
19
НДС по приобретенным ценностям
4576,27
50
Касса
480
51
Расчетные счета
63680
58
Краткосрочные финансовые вложения
20000
60
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
112000
60.2
Авансы выданные
12000
62
Расчеты с покупателями и заказчиками
140000
66
Краткосрочные кредиты и займы
68.1
Расчеты по подоходному налогу
1200
68.2
Расчеты по НДС
2000
69
Задолженность по социальному страхованию
5340
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
8700
73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
8200
80
Уставный капитал
105966
82
Резервный капитал
15000
83
Добавочный капитал
52600
84
Нераспределенная прибыль
143811,94
97
Расходы будущих периодов
6800
Итого:
470421,3
470421,3
Журнал хозяйственных операций, осуществляемых за отчетный период (1 квартал) в организации
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма
Дебет
Кредит
1
Перечислены с расчетного счета в бюджет и внебюджетные фонды (в счет погашения задолженности по налогам)
5340
68
51
2
Получено с расчетного счета в кассу
10000
50
51
3
Выдано из кассы:
-заработная плата
на командировочные расходы
8700
1000
70
71
50
50
4
Поступили от поставщика материалы в счет оплаченного ранее аванса (в том числе 18% НДС)
Транспортные расходы составили 3000 (без НДС)
6280
720
7000
720
10
19
60
68
60
60
60,2
19
5
Приобретена и оплачена с расчетного счета по Лицензионному договору программное обеспечение для автоматизации тех процесса (в том числе НДС 18%)
6000
1080
76
68,2
51
76
6
Принято на учет приобретенное программное обеспечение
4920
04
76
7
Оказаны услуги заказчикам. Сумма по акту выполненных работ (в том числе НДС 18%)
98400
21600
90
90
40
68,2
8
Поступили от заказчиков на расчетный счет средства за оказанные услуги (в том числе НДС 18%)
98400
21600
51
68,2
62
51
9
Передан на хозяйственные нужды материал
4576
26
10
10
Списаны пришедшие в негодность в результате пожара материалы
25424
99
10
11
Списаны с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание
210
76
51
12
Приобретена и оплачена с расчетного счета оргтехника (персональный компьютер) (в том числе НДС 18%)
120000
101694
18305
76
08
68,2
51
76
76
13
Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров
600
71
50
14
Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы
560
26
71
15
Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом
40
50
71
16
В счет погашения задолженности покупатель поставил материал, который оприходован на складе (в том числе НДС 18%) (марка А2м)
Оформлен взаимозачет
1431,4
7952,54
1431,4
9384
68,2
10
19
60
19
60
60
62
17
Отпущены со склада материалы для производства работ
83501,67
20
10
18
На основании авансового отчета списывается фактические расходы по командировке
1050
26
71
19
Начислена заработная плата
16000
20
70
20
Реализовано основное средство (типа А) (в том числе НДС 18%)
128000
62
91,1
21
Оплачены заказчиком выполненные работы
60000
51
62
22
В счет погашения задолженности перед поставщиком им реализован вексель
10000
60
58
23
Взят кредит на приобретение компьютера
60000
20
70
24
Начислена амортизация основных средств и нематериальных активов
133
620
20
20
02
05
Главная книга
Главная книга по счету № 01 «Основные средства»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№91
№83
№08
№91
№01
№
Итого:
Д
К
500000
65000
2845300
1170000
2800000
7965300
11980000
12113700
Главная книга по счету № 02 «Амортизация основных средств»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№83
№91
№01
№
№
№
Итого:
Д
К
100000
100000
2480000
3370000
402200
1818400
630000
60000
Главная книга по счету № 04 «Нематериальные активы»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№
№
№
№
№
№
Итого:
Д
К
462000
Главная книга по счету № 05 «Амортизация нематериальных активов»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№
№
№
№
№
№
Итого:
Д
К
27600
75400
Главная книга по счету № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№
№
№
№
№
№
Итого:
Д
К
2845300
-
Главная книга по счету № 10 «Материалы»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№91
№15
№
№
№
№
Итого:
Д
К
85000
980600
1065600
3105600
718500
Главная книга по счету № 19«Налог на добавленную стоимость»
Обороты по дебету с кредита счета
Обороты по кредиту
Сальдо
№60
№
№
№
№
№
Итого:
Д
К
26900
257280
606300
132320
230380