Задача № 2

Рассчитать суммы налогов (НДС, ЕСН, налог на имущество предприятий, на рекламу, на прибыль организаций) для перечисления в бюджеты соответствующего уровня. Выручка от реализации (в т.ч. НДС) – 32650 тыс. руб. Расходы на производство и реализацию – 27000 тыс. руб., в том числе: расходы на оплату труда – 12000 тыс. руб., расходы на рекламу – 350 тыс. руб.

НДС по приобретенным ценностям 1500 тыс. руб. Доход от продажи имущества (в том числе НДС) – 240 тыс. руб. Среднегодовая стоимость имущества – 8000 тыс. руб.

Решение:

1. Налогооблагаемая база НДС:

20 000+10000+12000+5000=47 000

2. Сумма НДС уплачиваемая в бюджет:

47000 * 16% = 7520 рублей.

Согласно статье 351 налоговая база определяется как стоимость реализованных товаров с учетом НДС, поэтому:

330000*0,1=33000- облагаемая база, т. е. налог с продаж: 33000*5%=1650 руб.;

600000*0,9=540000- облагаемая база, т. е. налог с продаж: 540000*5%=27000 руб.

Итак, сумма налога с продаж, причитающаяся взносу в бюджет, составила 1650+27000=28650 руб.

В соответствие со статьей 270 п.5 при определении налоговой базы не учитываются расходы по приобретению и созданию амортизируемого имущества.

В соответствие со статьей 255 в расходы, учитываемые в целях налогообложения, включаются единовременные поощрительные начисления работникам.

В соответствие 270 п.49 благотворительный взнос не является расходом, т. к. направлен он не для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Значит, налогооблагаемая прибыль 53000-15000-5300=32700 руб.

Рассчитаем сумму налога на прибыль 32700*24%=7848 руб.

Согласно статье 149 п.12 взносы в уставный капитал не подлежат налогообложению.

Согласно статье 171 п.6 вычетам подлежат суммы налога на приобретение и ввод в эксплуатацию основных средств.

Сумма НДС, подлежащая оплате в бюджет, равна 52000+7000-7500+3000=54500 руб.